г) Восстановление и корректировка в сторону уменьшения РВП по требованиям по начисленным процентам:
Д-т 47425 "Резервы на возможные потери" - по текущим процентам,
Д-т 45918 "Резервы на возможные потери" - по просроченным
процентам
К-т 70601 "Доходы", символ 16305 "От восстановления сумм резервов на возможные потери", - на сумму восстанавливаемого (уменьшаемого) резерва.
д) Создание РВП по неиспользованным кредитным линиям и корректировка в сторону увеличения:
Д-т 70606 "Расходы", символ 25302 "Отчисления в резервы на возможные потери",
К-т 47425 "Резервы на возможные потери" - на сумму создаваемого (увеличиваемого) резерва.
е) Восстановление РВП по неиспользованным кредитным линиям и корректировка в сторону уменьшения:
Д-т 47425 "Резервы на возможные потери"
К-т 70601 "Доходы", символ 16305 "От восстановления сумм резервов на возможные потери", -
на сумму восстанавливаемого (уменьшаемого) резерва.
3. Начисление текущих процентов по кредитам юридическим лицам в последний рабочий день месяца в части, относящейся к истекшему месяцу.
а) Начисление текущих процентов по кредитам, получение доходов по которым признается определенным, - I и II (I, II и III) категории качества:
Д-т 47427 "Требования по получению процентов"
К-т 70601 "Доходы", символ 111XX "Процентные доходы по предоставленным кредитам", - на сумму причитающихся за истекший месяц процентов.
б) Начисление текущих процентов по кредитам, получение доходов по которым признается неопределенным, - IV и V (III, IV и V) категории качества:
Д-т 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим
размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам"
К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму причитающихся за истекший месяц процентов.
в) В случае понижения качества ссуды (при переводе ссуды из категории "определенных доходов" в категорию "неопределенных доходов") проценты, ранее признанные как доходы, не списываются.
г) В случае повышения качества ссуды (при переводе ссуды из категории "неопределенных доходов" в категорию "определенных доходов") начисленные проценты восстанавливаются на балансовых счетах.
Списание ранее начисленных процентов с внебалансовых счетов:
Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
К-т 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам".
Отражение начисленных процентов на балансовых счетах (по дату переклассификации включительно):
Д-т 47427 "Требования по получению процентов"
К-т 70601 "Доходы", символ 111XX "Процентные доходы по предоставленным кредитам".
4. Отражение просроченной задолженности:
а) Вынесение суммы основного долга на счета просроченных ссуд (в день, являющийся датой погашения при непогашении суммы основного долга
в установленный срок).
Вынесение суммы основного долга на счета просроченных ссуд:
Д-т 458XX "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"
К-т 441XX - 453XX, 456XX "Кредиты предоставленные" - на сумму просроченного основного долга.
Одновременно осуществляется корректировка РВПС в связи с вынесением основного долга на счета просроченных ссуд: восстановление ранее созданного резерва по текущей задолженности и создание резерва по просроченной задолженности:
Еще по теме:
Проверка
правильности открытия и ведения счетов нерезидентов
в валюте Российской Федерации
Нерезиденты могут открывать в уполномоченном банке следующие виды счетов в валюте Российской Федерации: счета типа «К», «Н», «Ф», «С». Общий порядок открытия и ведения счетов типа «Т», «И» регламентируется Инструкцией ЦБ РФ№ 93-И. Порядок открытия и ведения счетов типа «С» отражен в Инструкции ЦБ ...
Механизм регулирования
Стратегия и тактика фондовой политики фиксируются в нормативно-правовых и методических документах. Законодательное регулирование фондового рынка России - это многоуровневая структура, в основу которой положены конституционные принципы. Законодательное регулирование отношений и деятельности на фондо ...
Работа банка по минимизации кредитных рисков
В связи с тем, что риск увеличения просроченной задолженности или неуплаты по кредиту так или иначе существует, банк ведет постоянную работу по созданию резервов на возможные потери. По каждому виду кредитного продукта, в зависимости от категории его качества определяется процент, подлежащий создан ...