Порядок ведения учета кредитов и займов

Банковское дело » Оценка постановки учета кредитов и займов в ОАО "МДМ Банк" » Порядок ведения учета кредитов и займов

г) Восстановление и корректировка в сторону уменьшения РВП по требованиям по начисленным процентам:

Д-т 47425 "Резервы на возможные потери" - по текущим процентам,

Д-т 45918 "Резервы на возможные потери" - по просроченным

процентам

К-т 70601 "Доходы", символ 16305 "От восстановления сумм резервов на возможные потери", - на сумму восстанавливаемого (уменьшаемого) резерва.

д) Создание РВП по неиспользованным кредитным линиям и корректировка в сторону увеличения:

Д-т 70606 "Расходы", символ 25302 "Отчисления в резервы на возможные потери",

К-т 47425 "Резервы на возможные потери" - на сумму создаваемого (увеличиваемого) резерва.

е) Восстановление РВП по неиспользованным кредитным линиям и корректировка в сторону уменьшения:

Д-т 47425 "Резервы на возможные потери"

К-т 70601 "Доходы", символ 16305 "От восстановления сумм резервов на возможные потери", -

на сумму восстанавливаемого (уменьшаемого) резерва.

3. Начисление текущих процентов по кредитам юридическим лицам в последний рабочий день месяца в части, относящейся к истекшему месяцу.

а) Начисление текущих процентов по кредитам, получение доходов по которым признается определенным, - I и II (I, II и III) категории качества:

Д-т 47427 "Требования по получению процентов"

К-т 70601 "Доходы", символ 111XX "Процентные доходы по предоставленным кредитам", - на сумму причитающихся за истекший месяц процентов.

б) Начисление текущих процентов по кредитам, получение доходов по которым признается неопределенным, - IV и V (III, IV и V) категории качества:

Д-т 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим

размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам"

К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму причитающихся за истекший месяц процентов.

в) В случае понижения качества ссуды (при переводе ссуды из категории "определенных доходов" в категорию "неопределенных доходов") проценты, ранее признанные как доходы, не списываются.

г) В случае повышения качества ссуды (при переводе ссуды из категории "неопределенных доходов" в категорию "определенных доходов") начисленные проценты восстанавливаются на балансовых счетах.

Списание ранее начисленных процентов с внебалансовых счетов:

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

К-т 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам".

Отражение начисленных процентов на балансовых счетах (по дату переклассификации включительно):

Д-т 47427 "Требования по получению процентов"

К-т 70601 "Доходы", символ 111XX "Процентные доходы по предоставленным кредитам".

4. Отражение просроченной задолженности:

а) Вынесение суммы основного долга на счета просроченных ссуд (в день, являющийся датой погашения при непогашении суммы основного долга

в установленный срок).

Вынесение суммы основного долга на счета просроченных ссуд:

Д-т 458XX "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"

К-т 441XX - 453XX, 456XX "Кредиты предоставленные" - на сумму просроченного основного долга.

Одновременно осуществляется корректировка РВПС в связи с вынесением основного долга на счета просроченных ссуд: восстановление ранее созданного резерва по текущей задолженности и создание резерва по просроченной задолженности:

Еще по теме:

Экономическая природа платежного оборота
Пластиковая карта – это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий владельцу возможность безналичной оплаты товаров и услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Принимающие карточку предприятия и отделения банков обра ...

Элементы кредитной политики
Капитал банка выполняет функции средств для начала деятельности банка, получение и поддержки доверия клиентов и функции защиты от банкротства, средства для дальнейшего роста банка и развития новых услуг. Капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие требованиям финансовых инстит ...

Принципы деятельности
Основным назначением банка является посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компан ...