Порядок ведения учета кредитов и займов

Банковское дело » Оценка постановки учета кредитов и займов в ОАО "МДМ Банк" » Порядок ведения учета кредитов и займов

Д-т 70606 "Расходы", символ 25302 "Отчисления в резервы на возможные потери",

К-т 45818 "Резервы на возможные потери по просроченной задолженности по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам" - на сумму создаваемого (увеличиваемого) резерва.

б) Отражение процентов по кредитам категории "определенных доходов" на счетах просроченной задолженности.

Отнесение начисленных процентов на счета просроченных процентов:

Д-т 459XX "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"

К-т 47427 "Требования по получению процентов" - на сумму начисленных просроченных процентов.

Одновременно осуществляется корректировка РВП по требованиям по процентам в связи с вынесением задолженности по процентам на счета просроченных процентов: восстановление ранее созданного резерва по текущим процентам и создание резерва по просроченным процентам:

Д-т 47425 "Резервы на возможные потери"

К-т 70601 "Доходы", символ 16305 "От восстановления сумм резервов на возможные потери", - на сумму восстанавливаемого (уменьшаемого) резерва по текущим процентам;

Д-т 70606 "Расходы", символ 25302 "Отчисления в резервы на возможные потери",

К-т 45918 "Резервы на возможные потери" - на сумму создаваемого (увеличиваемого) резерва по просроченным процентам.

в) Отражение просроченных начисленных процентов по кредитам категории "неопределенных доходов":

Д-т 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам"

К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму просроченных процентов.

5. Погашение задолженности по основному долгу и процентам:

а) Погашение задолженности по основному долгу.

Погашение текущей задолженности с банковских счетов юридических лиц, открытых в банке-заемщике или в других кредитных организациях:

Д-т банковский счет заемщика,

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",

Д-т 301XX корреспондентские счета

К-т 441XX - 453XX, 456XX "Кредиты предоставленные" - на сумму погашения.

Погашение просроченной задолженности по основному долгу с банковских счетов заемщиков, с расчетного счета юридического лица - поручителя:

Д-т банковский счет заемщика,

Д-т банковский счет поручителя,

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",

Д-т 301XX корреспондентские счета

К-т 458XX "Просроченная задолженность по предоставленным

кредитам и прочим размещенным средствам" - на сумму погашения.

Восстановление неиспользованного лимита кредитования (по возобновляемым кредитным линиям):

Д-т 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"

К-т 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" - на сумму лимита кредитования, возобновляемой кредитной линии.

б) Погашение задолженности по процентам по кредитам категории "определенных доходов".

Доначисление процентов за текущий месяц (с даты последнего начисления по дату погашения включительно):

Д-т 47427 "Требования по получению процентов"

К-т 70601 "Доходы", символ 111XX "Процентные доходы по предоставленным кредитам", - на сумму процентов, причитающихся с даты последнего начисления по дату погашения включительно.

Погашение требований по процентам с банковских счетов юридических лиц, открытых в банке-заемщике или в других кредитных организациях:

Еще по теме:

Оценка внутреннего контроля в ОАО «МДМ Банк»
ОАО «МДМ Банк» организует внутренний контроль с учетом рекомендаций по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности. Система внутреннего контроля организуется органами управления банка, уполномоченными учредительными документами банка. Служба внутреннего контроля создана в ОА ...

Структура кредитной системы СССР в 70-е годы
Ø Государственный банк Ø Стройбанк Ø Банк для внешней торговли Ø Система сберегательных банков Ø Госстрах и Ингосстрах В результате такой реорганизации Государственный банк, помимо эмиссионной и расчетно-кассовой деятельности, взял на себя предоставление краткосро ...

Концепция управления пассивами в разрезе входящих финансовых потоков
Общий объем и структура активов в разрезе отдельных статей баланса банка определяются теми источниками средств, за счет которых они сформированы. Или иначе пассивами коммерческого банка. Подавляющую часть пассивов банка, доходящую до 90% и выше, составляют привлеченные средства сторонних предприяти ...