Порядок ведения учета кредитов и займов

Банковское дело » Оценка постановки учета кредитов и займов в ОАО "МДМ Банк" » Порядок ведения учета кредитов и займов

Д-т банковский счет заемщика,

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",

Д-т 301XX корреспондентские счета

К-т 47427 "Требования по получению процентов" -

на сумму погашаемых процентов.

Погашение ранее начисленных просроченных процентов с банковских счетов заемщика, с расчетного счета юридического лица - поручителя:

Д-т банковский счет заемщика,

Д-т банковский счет поручителя,

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",

Д-т 301XX корреспондентские счета

К-т 459XX "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам" - на сумму погашаемых процентов.

в) Погашение задолженности по процентам по кредитам категории "неопределенных доходов".

Погашение процентов с банковских счетов заемщиков:

Д-т банковский счет заемщика

К-т 70601 "Доходы", символ 111XX "Процентные доходы по предоставленным кредитам", - на сумму погашаемых процентов.

Списание ранее начисленных процентов с внебалансового счета:

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

К-т 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам" - на сумму ранее начисленных погашаемых процентов.

6. Начисление и погашение штрафных санкций:

а) Отнесение штрафных санкций на доходы в день присуждения (вступления решения суда в законную силу) или признания должником:

Д-т 47423 "Требования по прочим операциям"

К-т 70601 "Доходы", символ 17101 "Штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств", -на сумму причитающихся штрафных санкций.

б) Формирование резервов на возможные потери по требованиям по штрафным санкциям:

Д-т 70606 "Расходы", символ 25302 "Отчисления в резервы на возможные потери",

К-т 47425 "Резервы на возможные потери" - на сумму создаваемого резерва.

в) Погашение штрафных санкций с банковских счетов, с расчетного счета юридического лица - поручителя:

Д-т банковский счет заемщика,

Д-т банковский счет поручителя,

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",

Д-т 301XX корреспондентские счета

К-т 47423 "Требования по прочим операциям" -

на сумму погашаемых штрафных санкций.

7. Окончание (прекращение) кредитных договоров:

а) Закрытие кредитных линий:

Д-т 91316 "Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов",

Д-т 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности"

К-т 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи" - на сумму остатка на счетах 91316, 91317.

б) Списание обеспечения по погашенным кредитам:

Д-т 91311 "Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам",

Д-т 91312 "Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов",

Д-т 91313 "Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам"

К-т 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи" - на сумму принятого обеспечения;

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

К-т 91414 "Полученные гарантии и поручительства" - на сумму полученных гарантий, поручительств.

в) Отражение выдачи документов по договорам обеспечения (ПТС и др.), находящихся в хранилище ценностей:

Еще по теме:

Классификация кредитных операций и их нормативно-правовое регулирование в РФ
Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, г ...

Методические подходы к оценке экономической эффективности интернет-банкинга
В общем представлении эффективность (в переводе с латинского - действенный, производительный, дающий результат) характеризует развитые различные системы, процессы, явления. Эффективность выступает как индикатор развития. Она же - его важнейший стимул. Стремясь повысить эффективность конкретного вид ...

Способы оценки инвестиционной деятельности коммерческого банка
Все методы оценки инвестиции в той или иной мере базируется на сопостановлении будущих доходов от предпологаемых инвестиций и затрат на их осуществлении инвестиций. Однако для большей достоверности расчетов показатели эффективности инвестиций приминительно к конкретному инвестору, при этом учитывая ...