Порядок ведения учета кредитов и займов

Банковское дело » Оценка постановки учета кредитов и займов в ОАО "МДМ Банк" » Порядок ведения учета кредитов и займов

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

К-т 91202 "Разные ценности и документы" - в условной оценке 1 руб. за документ.

8. Действия банка при работе с проблемной (безнадежной) задолженностью:

а) Списание безнадежной задолженности за счет созданного по ней резерва:

Д-т 45818 "Резервы на возможные потери"

К-т 458XX "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"

и одновременно

Д-т 91802 "Задолженность по кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным клиентам (кроме межбанковских), списанная за счет резерва на возможные потери"

К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму списанной задолженности.

б) Списание безнадежной задолженности по процентам за счет созданного по ней резерва:

Д-т 45918 "Резервы на возможные потери"

К-т 459XX "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"

и одновременно

Д-т 91704 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации"

К-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму списанных процентов.

в) Отражение ранее учтенных на внебалансовых счетах 91604 процентов по ссудам, списанным за счет резерва:

Д-т 91704 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, списанным с баланса кредитной организации"

К-т 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам".

г) Оставление банком предмета залога за собой:

Д-т 61011 "Внеоборотные запасы" - в отношении товарно-материальных ценностей,

Д-т 501 - 519 "Вложения в долговые обязательства", "Вложения в долевые ценные бумаги", "Учтенные векселя" - в отношении ценных бумаг

К-т 70601 "Доходы", символ 17101 "Штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств", - в части штрафов, пеней, неустоек,

К-т 459XX "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам" - в части просроченных процентов, числящихся на балансе,

К-т 70601 "Доходы", символ 111XX "Процентные доходы по предоставленным кредитам", - в части задолженности по получению процентов, числящейся на внебалансовом счете 916, либо доначисленных на

дату совершения операции,

К-т 458XX "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам" - в части основного долга,

К-т 47423 "Требования банка по прочим операциям" - в части возмещения издержек по получению исполнения и хранения предмета залога.

д) Списание просроченных процентов, зачтенных в счет полученных прав требования и отнесенных на доходы:

Д-т 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

К-т 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам".

е) При недостаточности покупной стоимости предметов залога для покрытия всей задолженности обязательства в части основного долга могут быть погашены за счет резерва на возможные потери по ссудам.

ж) Реализация предмета залога осуществляется в соответствии с общим порядком реализации имущества.

з) Направление банком материальных активов, приобретенных как предмет залога, для использования в собственной деятельности.

Еще по теме:

Основные направления деятельности Национального Банка Республики Казахстан на 2005-2007 годы
Национальный Банк Республики Казахстан в 2003-2005 годы наметил действовать в следующих направлениях. Первое. Обучать работников бухгалтерской службы банков второго уровня международнвм стандартам финансовой отчетности. Разработать для страховых (перестраховочных) организаций типовой план счетов и ...

Депозиты до востребования: назначение, виды
Депозиты до востребования – это средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. Счета до востребования открываются для того, чтобы их владельцы могли свободно получать и расходовать средства, хранящиеся в банке, для расчетов по сов ...

Структура рынка ценных бумаг
Рынок ценных бумаг Германии неоднороден и в зависимости от эмиссии ценных бумаг подразделяется на первичный, где происходит реализация новых видов ценных бумаг, и вторичный рынок, на кото­ром осуществляется их перепродажа. В зависимости от места проведения сделок с ценными бумагами есть биржевой и ...