Оценка внутреннего контроля в ОАО «МДМ Банк»

Банковское дело » Оценка постановки учета кредитов и займов в ОАО "МДМ Банк" » Оценка внутреннего контроля в ОАО «МДМ Банк»

- анализ финансового состояния заемщика;

- проверка качества обеспечения кредита;

- проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета;

- классификация кредитов, включая векселя и гарантии (поручительства), в зависимости от величины кредитного риска;

- анализ достоверности расчета резерва на возможные потери по ссудам и достаточности созданного резерва;

- кредиты связанным сторонам;

- значительные кредиты в иностранной валюте;

- кредиты, переоформленные из другой задолженности;

- прочие признаки, присущие данному банку.

Охват выборки кредитного портфеля может варьироваться от 60 до 90% и зависит от величины банка, удельного веса кредитного портфеля в составе активов, системе внутреннего контроля в банке и диверсификации кредитных вложений.

Аудит финансового положения клиента для выявления недостатков и их причин, выработки конкретных рекомендаций по стабилизации и улучшению финансового положения является важнейшим этапом, на котором и базируется составление акта о проведении аудита.

В проведении глубокого и полного аудита финансового состояния заинтересованы как руководители банка, так и акционеры и внешние инвесторы. Естественно, акционеры, вкладчики будут вкладывать сбережения в приобретение акций именно финансово устойчивых банков, обладающих стабильной рентабельностью капитала и аккуратно выплачивающих дивиденды. То же относится и к держателям облигаций, которые рассчитывают ежегодно получать по ним определенный процент, а по истечении срока займа - полное погашение стоимости облигаций. Банки, как и любая коммерческая организация, рискуя своими капиталами, также заинтересованы в том, чтобы получатель кредитов полностью и в срок рассчитался за них, поэтому, принимая решение о предоставлении ссуды, любой банк предварительно проверяет финансовое положение клиента и обеспеченность этой ссуды. В современных условиях охвата кризисом всей мировой финансовой системы данные аспекты имеют все возрастающее значение. По материалам аудита руководство кредитной организации может принять незамедлительные меры по улучшению финансового положения.

Итак, по итогам исследования можно сказать следующее:

1. Бухгалтерский учет кредитных операций ведется в соответствии учетной политикой, плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ и правилам бухгалтерского учета изложенным в инструкциях ЦБРФ.

2. ОАО «МДМ Банк» организует внутренний контроль с учетом рекомендаций по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности. Система внутреннего контроля организуется органами управления банка, уполномоченными учредительными документами банка.

3. Служба внутреннего контроля создана в ОАО «МЛМ Банк» в целях мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, а также разработки предложений по совершенствованию системы и повышению эффективности ее функционирования.

4. Служба внутреннего контроля МДМ Банка действует на основании Устава банка и положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров банка, которое отвечает требованиям положения о службе внутреннего контроля.

Еще по теме:

Учет операций с драгоценными металлами
С 1 января 2007 года драгоценные металлы в физической форме и средства в драгоценных металлах на обезличенных металлических счетах и в депозитах, размещенные в кредитных организациях — нерезидентах, отражаются по учетной цене и переоцениваются в соответствии с нормативными актами Банка России. Банк ...

Форвардные контракты
Форвардная сделка – это сделка между двумя сторонами, условия кото­рой предусматривают обязательную взаимную одномоментную передачу прав и обязанностей в отношении базисного актива с отсроченным сроком исполнения договоренности от даты договоренности. Такая сделка, как пра­вило, оформляется в письм ...

Кредитование заемщиков и порядок подготовки и прохождения документов при предоставлении банковской ссуды
Предоставление краткосрочных ссуд осуществляется банками, имеющими официальный статус, который определятся разрешением НацБанка Республики Казахстан на открытие банка и наличием лицензии на проведение банковских операций. Кредитование производится в соответствии с законами Республики Казахстан «О Н ...