Оценка внутреннего контроля в ОАО «МДМ Банк»

Банковское дело » Оценка постановки учета кредитов и займов в ОАО "МДМ Банк" » Оценка внутреннего контроля в ОАО «МДМ Банк»

ОАО «МДМ Банк» организует внутренний контроль с учетом рекомендаций по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности. Система внутреннего контроля организуется органами управления банка, уполномоченными учредительными документами банка.

Служба внутреннего контроля создана в ОАО «МЛМ Банк» в целях мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, а также разработки предложений по совершенствованию системы и повышению эффективности ее функционирования.

Служба внутреннего контроля МДМ Банка действует на основании Устава банка и положения о службе внутреннего контроля, утверждаемого Советом директоров банка, которое отвечает требованиям положения о службе внутреннего контроля.

Численность службы внутреннего контроля определена руководителем банка, которая достаточна для эффективного достижения целей и решения задач внутреннего контроля.

Руководитель службы внутреннего контроля назначается и освобождается от должности органом управления банка, уполномоченным учредительными документами банка. Порядок назначения и освобождения от должности руководителя службы внутреннего контроля обеспечивает независимость при выполнении им и службой внутреннего контроля функций, определенных настоящим Положением и внутренними документами банка, от исполнительного органа банка.

Служба внутреннего контроля подотчётна в своей деятельности органам управления банка в соответствии с учредительными документами банка и положением банка о службе внутреннего контроля. Порядок представления и рассмотрения отчета службы внутреннего контроля определяется положением банка о службе внутреннего контроля.

В обязанности службы внутреннего контроля Банка входят:

- проверка и оценка адекватности и эффективности системы внутреннего контроля;

- проверка применения и эффективности процедур управления рисками и методологии оценки рисков;

- проверка систем менеджмента и финансовой информации, включая систему электронной информации и электронные банковские услуги;

- проверка точности и достоверности записей бухучета и финансовых отчетов;

- проверка средств сохранения активов;

- проверка системы банка по оценке его капитала в связи с его оценкой риска;

- оценка экономичности и эффективности операций;

- тестирование как транзакций, так и функционирования конкретных процедур внутреннего контроля;

- проверка систем, учрежденных для обеспечения соблюдения правовых и регулятивных требований, кодексов поведения и проведения в жизнь методик и процедур;

- тестирование достоверности и своевременности регулятивной

отчетности;

- осуществление специальных расследований.

Для того чтобы принимать решения по управлению активами, например, руководство банка должно на постоянной основе располагать необходимыми сведениями по соответствующим вопросам, полученными в результате отбора, анализа, оценки и концентрации исходной информации. В этой связи необходимо аналитическое прочтение исходных данных при учете целей анализа управления.

Учет задолженности по кредитам ведется на счетах подразделов "Межбанковские привлеченные и размещенные средства" (счета 319 - 325) разд. 3 "Межбанковские операции", "Кредиты предоставленные" (счета 441 - 459) и "Прочие размещенные средства" (счета 460 - 473) разд. 4 "Операции с клиентами" Плана счетов бухгалтерского учета. Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору. Суммы на соответствующие счета второго порядка по срокам относятся в момент совершения операций. При пролонгации количество дней, на которые увеличен/уменьшен первоначальный срок, прибавляется/вычитается из первоначального срока, и сумма переносится на счет второго порядка с новым сроком. Резерв на возможные потери по ссудам отражается на отдельном лицевом счете, при этом номер балансового счета первого порядка по учету резерва совпадает с номером ссудного счета.

Резерв на возможные потери по ссудам:

- назначение резерва на возможные потери;

- оценка финансового положения заемщика;

- оценка обслуживания долга;

- категории качества обеспечения ссуд;

- бухгалтерский учет резервов на возможные потери по ссудам.

Классификация ссуд по "категориям качества". Выданные ссуды классифицируются с точки зрения оценки риска:

- I категория - стандартные ссуды (отсутствие кредитного риска);

- II категория - нестандартные ссуды (умеренный кредитный риск);

- III категория - сомнительные ссуды (значительный кредитный риск);

- IV категория - проблемные ссуды (высокий кредитный риск);

Еще по теме:

История становления и развития кредитования индивидуальных предпринимателей и частных лиц
Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики и неотъемлемым элементом экономического роста. Слово «кредит» произошло от латинского слова «creditum», что в переводе означает ссуда. Под кредитом понимают ссуду в денежной или товарной форме, выданную на условиях воз ...

Денежно-кредитная политика
В современной экономической теории регулирования ры­ночной экономики существуют несколько подходов и соответст­венно ряд программ денежно-кредитной политики. Денежно-кредитная политика тесно увязывается с внутрипо­литическими и экономическими отношениями, особенно темпа­ми инфляции и экономического ...

Страхование в России до 1917 года, в период с 1917 по 1992 г.г
Страхование в России распространялось медленнее, чем в других европейских странах. Начало проведения страховых операций относится к середине XVIII века, когда в Петербурге и Москве появились филиалы английских страховых обществ. В 1776 г. при Заемном банке была создана государственная страховая экс ...