- V категория - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).
Кредитные организации осуществляют классификацию ссуд на основе комплексного и объективного анализа всей информации, на регулярной основе, начиная с момента выдачи ссуды. Классификация ссуд производится на основе профессионального суждения, за исключением случаев, когда оценка ссуды и (или) определение размера резерва производится на основании оценки Банка России. Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды. Кредитная организация документально оформляет и включает в досье заемщика информацию о заемщике, включая профессиональное суждение кредитной организации об уровне кредитного риска по ссуде, информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение, заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, расчет резерва. Указанные документы составляются:
- по ссудам, предоставленным физическим лицам, - не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату;
- по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, - не реже одного раза в квартал по состоянию на дату, следующую за отчетной;
- по ссудам, предоставленным кредитным организациям, - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.
В рамках системы внутреннего контроля кредитная организация осуществляет контроль за правильностью оценки ссуд и определения
размера резервов в первую очередь в случаях, если:
- ссуды предоставлены связанным с кредитной организацией лицам, и их величина составляет один процент и более от величины собственных средств (капитала) кредитной организации;
- величина ссуды составляет пять процентов и более от величины собственных средств (капитала) кредитной организации;
- величина ссуды превышает 50 процентов чистых активов заемщика;
- ссуды возникли в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика новацией;
- ссуда предоставлена на срок более полугода с выплатами по основному долгу и (или) по процентам не ранее чем через шесть месяцев после выдачи ссуды.
Основными критериями классификации ссуд являются обслуживание долга и финансовое положение заемщика. Классификация ссуд в зависимости от этих критериев производится согласно таблице.
Таблица 1
Классификация ссуд в зависимости от основных критериев
Обслуживание долга/Финансовое положение |
Хорошее |
Среднее |
Неудовлетворительное |
Хорошее |
Стандартные (I категория). Резерв 0% |
Нестандартные (II категория). Резерв 1 - 20% |
Сомнительные (III категория). Резерв 21 - 50% |
Среднее |
Нестандартные (II категория). Резерв 1 - 20% |
Сомнительные (III категория). Резерв 21 - 50% |
Проблемные (IV категория). Резерв 51 - 100% |
Плохое |
Сомнительные (III категория). Резерв 21 - 50% |
Проблемные (IV категория). Резерв 51 - 100% |
Безнадежные (V категория). Резерв 100% |
Оценка финансового положения заемщика при проверке проводится следующим образом.
При проведении проверки выясняют, соблюдает ли банк требования к оценке финансового положения потенциального заемщика.
Финансовое положение может быть оценено как:
1) хорошее, если анализ заемщика свидетельствует:
- о стабильности производства;
- положительной величине чистых активов;
- рентабельности и платежеспособности.
При этом отсутствуют негативные явления, которые могут повлиять на финансовое состояние заемщика в перспективе, например:
- существенное снижение темпов роста объема производства;
- существенное снижение показателей рентабельности;
- существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности;
- "другие явления";
2) не лучше, чем среднее, если анализ заемщика свидетельствует об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии негативных явлений (включая указанные выше), которые в обозримом будущем (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;
Еще по теме:
Понятие кредитоспособности, цели и задачи оценки
кредитоспособности
Кредитование является наиболее распространенным инструментом платного размещения банковских ресурсов. Дихотомия активных операций банка, в том числе и кредитования, заключается в поиске оптимального соотношения риска и доходности. В этой связи одним из важнейших направлений работы коммерческого бан ...
Основные функции центральных банков и их роль в экономике
К основным функциям современных центральных банков относятся: 1) выпуск кредитных денег; 2) хранение кассовых резервов других кредитных учреждений; 3) хранение официальных золото-валютных резервов; 4) предоставление кредитов коммерческим банкам; 5) выполнение кредитных и расчетных операций для прав ...
Права и обязанности сторон
Страхователь имеет право: - выбирать страховщика; - при наступлении страхового случая получать в установленный срок страховую защиту; - требовать от страховщика выполнения условий договора страхования; - знакомиться с условиями обязательного страхования гражданской ответственности владельцев трансп ...