Рентабельность деятельности предприятия отражает конечную (чистую) эффективность всей деятельности клиента и позволяет планировать получение итогового финансового результата:
Чистая прибыль (стр. 190 формы №2) |
(5) |
Выручка от реализации (стр. 010 формы №2) |
Рентабельность собственного капитала определяет эффективность использования средств собственников, вложенных в бизнес, позволяет сравнить эффективность собственного капитала с возможным доходом от альтернативных вложений в другие активы:
Чистая прибыль (стр. 190 формы №2) |
(6) |
Средняя за период величина фактического собственного капитала |
Общая оценка эффективности использования совокупных ресурсов производится на основании показателя рентабельности совокупного капитала, который определяется отношением общей суммы прибыли до выплаты налогов к средней сумме совокупных активов предприятия за период:
Балансовая прибыль (стр. 140 формы №2) |
(7) |
Стр. 700 Баланса |
Данный показатель рентабельности показывает, сколько прибыли зарабатывает предприятие на рубль совокупного капитала, вложенного в его активы.
Рассмотрим коэффициенты финансовой устойчивости, применяемые при оценке кредитоспособности заемщика.
Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь - от соотношения основных и оборотных средств. Коэффициенты финансовой устойчивости, рекомендуемые к применению в большинстве российских коммерческих банках приведены в Приложение 7.
Единого мнения по финансовым коэффициентам, которые должны входить в оценку финансовой устойчивости, на сегодняшний день нет. Коэффициенты, предложенные авторами, взаимно дополняют друг друга. Некоторыми авторами (а также в некоторых методиках банков) при оценке финансового состояния для оценки финансовой устойчивости используются коэффициенты ликвидности.
Коэффициенты оборачиваемости также участвуют в процессе оценки кредитоспособности заемщика.
Оборачиваемость средств, вложенных в имущество, может оцениваться скоростью оборота или числом оборотов, которое делают за анализируемый период капитал предприятия или его элементы, а также периодом оборота или средним сроком, за который возвращаются в хозяйственную деятельность предприятия денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие операции. В целях финансового анализа могут рассчитываться следующие коэффициенты (Таблица 1.2.2).
Таблица 1.2.2 Коэффициенты оборачиваемости (скорость оборота)
Наименование коэффициентов оборачиваемости |
Формула расчета |
Оборачиваемость всего капитала |
Выручка от реализации / Средняя за период величина активов (стр. 300) |
Оборачиваемость собственного капитала |
Выручка от реализации / Средняя за период величина собственного капитала (стр. 490 -стр. 465 - стр. 475) |
Оборачиваемость оборотных средств |
Выручка от реализации / Средняя за период величина оборотных средств (стр. 290) |
Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности |
Выручка от реализации / Средняя за период величина дебиторской задолженности (стр. 240) |
Оборачиваемость краткосрочной кредиторской задолженности |
Выручка от реализации / Средняя за период величина кредиторской задолженности (стр. 620) |
Еще по теме:
Банковская система Российской Федерации
Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лиц ...
Особенности функционирования центральных банков зарубежных государств
В различных государствах центральные банки называются по-разному: народные, государственные, эмиссионные, резервные, Федеральная резервная система (США), Банк Англии, Банк Японии, Банк Италии и др. Центральные банки возникли как коммерческие банки, наделенные правом эмиссий и банкнот. Несмотря на т ...
Условия договора банковского вклада
Содержание договора банковского вклада – это условия, которые содержит договор банковского вклада. К условиям относятся: стороны договора банковского вклада, предмет договора, права и обязанности сторон, условия о процентах и т.д. Единственным существенным условием договора банковского вклада являе ...