Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) показывает способность оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства:
Денежные средства (стр.260) + Краткосрочные финансовые вложения (стр.250) + Дебиторская задолженность (стр. 240) |
(2) |
Краткосрочные обязательства (стр.690) – (стр.640 + стр. 650) |
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) показывает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого включаются все оборотные активы, в том числе и материальные:
Оборотные активы (раздел II, стр. 290) |
(3) |
Краткосрочные обязательства (стр.690) – (стр.640 + стр. 650) |
Чем больше величина этого коэффициента, тем больше уверенности для банков, что долги будут погашены. Обосновать общую величину данного показателя для всех предприятий практически невозможно, так как она зависит от сферы деятельности, структуры и качества активов, скорости погашения кредиторской задолженности и т.д.
Рекомендуемые различными источниками нормативные значения коэффициентов ликвидности являются примерно одинаковыми (Таблица 1.2.1).
Таблица 1.2.1 Нормативы коэффициентов ликвидности
Коэффициенты |
Банк А |
Банк Б |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Нормальное значение > 0,2 - 0,7 |
Общих рекомендаций не существует |
Коэффициент быстрой ликвидности |
Допустимое значение 0,7 - 0,8; желательное значение >= 1,5, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность |
0,7 - 1,0. Может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность |
Коэффициент текущей ликвидности |
Оптимальное значение >= 2 |
> 2 |
Рассмотрим показатели рентабельности, применяемые при оценке кредитоспособности заемщика.
Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Определяются в процентах или долях.
Рентабельность продукции или рентабельность продаж является отношением (чистой) прибыли к полной себестоимости:
Прибыль от реализации (стр. 050 формы №2) |
(4) |
Выручка от реализации (стр. 010 формы №2) |
Еще по теме:
Фонд национального благосостояния
Фонд национального благосостояния является частью средств федерального бюджета. Фонд призван стать частью устойчивого механизма пенсионного обеспечения граждан Российской Федерации на длительную перспективу. Целями Фонда национального благосостояния являются обеспечение софинансирования добровольны ...
Кредитная история: понятие и состав
В соответствии с законодательством кредитная история — это информация, состав которой определен федеральным законом, характеризующая исполнение заемщиком принятых на себя обязательств по договорам займа (кредита) и хранящаяся в бюро кредитных историй. Насколько важны взаимоотношения по созданию, ис ...
Основные этапы
становления банковской системы Республики Казахстан
Процесс становления банковской системы республики состоит из трех этапов: На первом этапе (1988–1991 гг.) были реорганизованы государственные отраслевые банки, созданы институциональные основы банковского дела, появились первые коммерческие банки; Начало 90-х годов прошлого столетия в Республике Ка ...