Методика оценки финансового состояния регламентируется Указанием Банка России от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке экономического положения банков». Для методики Центрального банка характерной чертой выступает то, что цель анализа в данном случае – обнаружение финансово нестабильных, проблемных банков для применения к ним различных пруденциальных мер вплоть до отзыва лицензии. Поэтому в процессе анализа исследуются все стороны банковской деятельности, а анализ строится на использовании форм отчетности Банка России. Данная методика анализа предусматривает анализ финансового состояния банка в целом и не ставит целью выведение единого интегрального показателя надежности, как, например, в методиках рейтингования банка. В этой связи подходы Банка России являются сложными для практического использования. Методика Банка России, описывающая подходы к оценке состояния банка, представлена в открытом доступе на сайте ЦБ РФ.
Оценка экономического положения банка содержит анализ следующих аспектов банковской деятельности.
1) Структурный анализ балансового отчета. Оценка показателей, приведенных в данных таблицах, позволяет:
-выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции в его деятельности;
-определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовых операций банка.
2) Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволяет:
-определить основные источники доходов и виды расходов кредитной организации;
-определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее изменения;
-определить коммерческую эффективность отдельных операций банка и соответствующие тенденции;
-провести факторный анализ результатов работы банка (определение операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рентабельности банка от отдельных доходов по их видам);
-оценить показатели доходности банка;
-предварительно оценить (с учетом данных о результатах анализа балансового отчета и отчета о прибылях и убытках) эффективность структуры активов и пассивов;
-определить эффективность работы банка во временном периоде (используется при оценке качества управления, в том числе в ходе оценки способности управленческого персонала банка планировать динамику развития и существовать в конкурентной среде, обеспечивая должный контроль над издержками).
3) Анализ достаточности капитала. Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволяет:
-определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала;
-определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала;
-оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала;
-сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.
4) Анализ кредитного риска. Показатели, приведенные в данных таблицах, позволяют:
-определить направления (степени) концентрации кредитного риска;
-оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный риск, в том числе:
Еще по теме:
Требование по гарантии
По получении требования и сопровождающих его документов бенефициара, соответствующих условиям гарантии, гарант обязан произвести платеж. В обязанности банка, получившего требование бенефициара, входит: - проверить подлинность требования и полномочия лиц, подписавших требование в соответствии со сло ...
Проблемы финансового менеджмента в КБ
Широко используемое в настоящее время понятие "финансовый менеджмент" имеет многочисленные толкования. Но в целом российские специалисты сходятся в одном -- в том, что финансовый менеджмент -- это управление отношениями по формированию и использованию денежных ресурсов. В гораздо меньшей ...
Структура кредитной системы СССР в 70-е годы
Ø Государственный банк Ø Стройбанк Ø Банк для внешней торговли Ø Система сберегательных банков Ø Госстрах и Ингосстрах В результате такой реорганизации Государственный банк, помимо эмиссионной и расчетно-кассовой деятельности, взял на себя предоставление краткосро ...