III. Показатели оборачиваемости и рентабельности.
Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).
Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).
Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.
Оборачиваемость оборотных активов:
средняя стоимость оборотных активов (стр. 290 баланса) |
(14) |
объем дневных продаж |
Оборачиваемость дебиторской задолженности:
средняя стоимость дебиторской задолженности (стр.230 + стр.240 баланса) |
(15) |
объем дневных продаж |
Оборачиваемость запасов:
средняя стоимость запасов (стр. 210 баланса) |
(16) |
объем дневных продаж |
Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.
Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.[10]
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) K5:
прибыль от реализации |
или К5 = |
стр.050 Формы №2 |
(17) |
выручка от реализации |
стр. 010 Формы №2 |
Рентабельность деятельности предприятия K6:
чистая прибыль |
или К6 = |
стр.190 Формы №2 |
(18) |
выручка от реализации |
стр. 010 Формы №2 |
Рентабельность вложений в предприятие:
балансовая прибыль |
или |
стр.140 Формы №2 |
(19) |
итог баланса |
стр. 700 Баланса |
Согласно Регламенту Сбербанка России основными оценочными показателями являются коэффициенты К1 (абсолютной ликвидности), К2 (быстрой ликвидности), К3 (текущей ликвидности), К4 (соотношения собственных и заемных средств), К5 (рентабельность продукции), К6 (рентабельность вложений в предприятие), а остальные показатели (оборачиваемости и рентабельности) необходимы для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести коэффициентам. По результатам анализа шести коэффициентов заемщику присваивается категория по каждому из этих показателей на базе сравнения полученных значений с установленными (достаточными). Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений представлена в Таблице 1.3.5.
Таблица 1.3.5 Категории показателей оценки кредитоспособности заемщика в соответствии с методикой Сбербанка России
Коэффициент |
1 категория |
II категория |
III категория |
К1 |
0,1 и выше |
0,05—0,1 |
Менее 0,05 |
К2 |
0,8 и выше |
0,5—0,8 |
Менее 0,5 |
К3 |
1,5 и выше |
1,0-1,5 |
Менее 1,0 |
К4, кроме торговли |
0,25 и выше |
0,15—0,25 |
Менее 0,15 |
К4, для торговли |
0,4 и выше |
0,25—0,4 |
Менее 0,25 |
К5 |
0,10 и выше |
Менее 0,10 |
Нерентабельные |
К6 |
0,06 и выше |
Менее 0,06 |
Нерентабельные |
Еще по теме:
Этапы выдачи кредита
Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка: – рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с будущим заемщиком; – изучение кредитоспособности ...
Кредитный портфель «ВТБ 24» ЗАО
Одним из приоритетных направлений деятельности банка является кредитование. ВТБ 24 предлагает различные виды кредитов для предприятий и индивидуальных предпринимателей в рублях и иностранной валюте, предоставляя российским предприятиям возможность успешно выполнять различные бизнес-задачи. ВТБ 24 р ...
Понятие кредитоспособности и специфика ее определения
Проблема оценки кредитоспособности заемщика банка не относится к числу достаточно разработанных. Прежде всего, в уточнении нуждается сам термин «кредитоспособность». Распространенным является такое его определение (способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам), ...