2. Текущая ликвидность (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов (ЛАТ) к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (ОВТ):
ЛАТ
Н3 = ——— · 100% (2)
ОВТ
На основе данных бухгалтерского баланса проанализируем показатели текущей ликвидности за три года (Табл.7.).
4709714
Н3(2005) = ¾¾¾¾ · 100% =108,92
3324012
3732613
Н3(2006) = ¾¾¾¾ · 100% = 112,80
3309054
2965279
Н3(2007) = ¾¾¾¾ · 100% = 103,00
2878912
Таблица 8.
Норматив текущей ликвидности ОАО КБ «Спутник» за 2005 -2007 гг.
(%)
Дата |
Значение на дату |
По отношению к предыдущей дате |
По отношению к 2005 г |
2005 г. |
108,92 |
- |
- |
2006 г |
112,80 |
-3,88 |
-3,88 |
2007 г. |
103,00 |
+9,80 |
+5,92 |
Минимально допустимое значение устанавливается в размере 50 %. При расчете показателей выяснилось, что коэффициент текущей ликвидности соответствует установленным нормативам. За период с 2005-2007 гг. составляют 108,92 %, 112,80 % и 103,00 %.
Данный норматив показывает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может быть использована для единовременного погашения обязательств до востребования, по которым вкладчики могут потребовать возврата средств практически в любой момент.
Проследим динамику текущей ликвидности, которая представлена на Рис.9.
Рис.9. Динамика текущей ликвидности ОАО КБ « Спутник» за 2005 – 2007гг.
Коэффициент текущей ликвидности за 2007 г. по сравнению с 2006 г. уменьшился на 9,80 %. А за 2006 г. по сравнению с 2005 г. произошло увеличение на 3,88 %, что говорит о том, что банк открыл счета по вкладам, соответственно привлек новых клиентов.
Поддержание норматива Н3 на требуемом уровне (соответственно уровню ликвидности) означает, что банк должен обеспечивать соответствие сроков, на которые привлекаются определенные суммы денежных средств вкладчиков, срокам и суммам денежных средств.
Долгосрочная ликвидность (Н4) определяется как отношение всей задолженности банка свыше года (КРД) к капиталу банка (К), а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года (ОД):
КРД
Н4 = ———— ·100 % (3)
К+ОД
Проанализируем показатели долгосрочной ликвидности за три года на основе данных бухгалтерского учета (Табл.8).
162183,96
Н4 = ¾¾¾¾¾¾¾¾ · 100 % = 32,09
4839100 + 1365383
2837175
Н4 = ¾¾¾¾¾¾¾¾ · 100 % = 54,30
5100000 + 1294999
24893402
Н4 = ¾¾¾¾¾¾¾¾ · 100 % = 73,04
5100000 + 1176699
Таблица 9.
Норматив долгосрочной ликвидности ОАО КБ «Спутник» за 2005 -2007 гг.
(%)
Дата |
Значение на дату |
По отношению к предыдущей дате |
По отношению к 2005 г |
2005 г |
32,09 |
- |
- |
2006 г |
54,30 |
- 22,21 |
-22,21 |
2007г. |
73,04 |
-18,77 |
-40,95 |
Еще по теме:
Условия и порядок проведения страхования
Для решения вопроса о том, какое имущество следует застраховать в первую очередь, необходимо проанализировать основные технологические процессы предприятия. На основе проведенного анализа все имеющееся имущество следует разделить по степени важности. В состав страхуемого имущества рекомендуется вкл ...
Кредит и его роль в
деятельности коммерческой организации. Классификация
основных видов кредитов
На поверхности экономических явлений кредит выступает как временное позаимствование вещи или денежных средств. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа. Таким образом, объектом приобретения з ...
Этапы анализа кредитоспособности заемщиков
Анализ кредитоспособности заемщика должен осуществляться согласно принципам системности и комплексности. При изучении структуры, элементов и системы анализа кредитоспособности заемщика следует обеспечить проведение всех необходимых этапов исследования, причем на всех стадиях анализа кредитоспособно ...