2. Текущая ликвидность (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов (ЛАТ) к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (ОВТ):
ЛАТ
Н3 = ——— · 100% (2)
ОВТ
На основе данных бухгалтерского баланса проанализируем показатели текущей ликвидности за три года (Табл.7.).
4709714
Н3(2005) = ¾¾¾¾ · 100% =108,92
3324012
3732613
Н3(2006) = ¾¾¾¾ · 100% = 112,80
3309054
2965279
Н3(2007) = ¾¾¾¾ · 100% = 103,00
2878912
Таблица 8.
Норматив текущей ликвидности ОАО КБ «Спутник» за 2005 -2007 гг.
(%)
Дата |
Значение на дату |
По отношению к предыдущей дате |
По отношению к 2005 г |
2005 г. |
108,92 |
- |
- |
2006 г |
112,80 |
-3,88 |
-3,88 |
2007 г. |
103,00 |
+9,80 |
+5,92 |
Минимально допустимое значение устанавливается в размере 50 %. При расчете показателей выяснилось, что коэффициент текущей ликвидности соответствует установленным нормативам. За период с 2005-2007 гг. составляют 108,92 %, 112,80 % и 103,00 %.
Данный норматив показывает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может быть использована для единовременного погашения обязательств до востребования, по которым вкладчики могут потребовать возврата средств практически в любой момент.
Проследим динамику текущей ликвидности, которая представлена на Рис.9.
Рис.9. Динамика текущей ликвидности ОАО КБ « Спутник» за 2005 – 2007гг.
Коэффициент текущей ликвидности за 2007 г. по сравнению с 2006 г. уменьшился на 9,80 %. А за 2006 г. по сравнению с 2005 г. произошло увеличение на 3,88 %, что говорит о том, что банк открыл счета по вкладам, соответственно привлек новых клиентов.
Поддержание норматива Н3 на требуемом уровне (соответственно уровню ликвидности) означает, что банк должен обеспечивать соответствие сроков, на которые привлекаются определенные суммы денежных средств вкладчиков, срокам и суммам денежных средств.
Долгосрочная ликвидность (Н4) определяется как отношение всей задолженности банка свыше года (КРД) к капиталу банка (К), а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года (ОД):
КРД
Н4 = ———— ·100 % (3)
К+ОД
Проанализируем показатели долгосрочной ликвидности за три года на основе данных бухгалтерского учета (Табл.8).
162183,96
Н4 = ¾¾¾¾¾¾¾¾ · 100 % = 32,09
4839100 + 1365383
2837175
Н4 = ¾¾¾¾¾¾¾¾ · 100 % = 54,30
5100000 + 1294999
24893402
Н4 = ¾¾¾¾¾¾¾¾ · 100 % = 73,04
5100000 + 1176699
Таблица 9.
Норматив долгосрочной ликвидности ОАО КБ «Спутник» за 2005 -2007 гг.
(%)
Дата |
Значение на дату |
По отношению к предыдущей дате |
По отношению к 2005 г |
2005 г |
32,09 |
- |
- |
2006 г |
54,30 |
- 22,21 |
-22,21 |
2007г. |
73,04 |
-18,77 |
-40,95 |
Еще по теме:
Характеристика системы ипотечного кредитования в АО «Темирбанк»
АО «Темирбанк» с конца 2001 года начал предоставлять ипотечные кредиты на приобретение жилья на первичном рынке в рамках реализации «Программы ипотечного кредитования жилищного строительства в Республике Казахстан». Роль АО «Темирбанк» в реализации данной Программы заключается в организации схемы п ...
Расчеты по счетам межфилиальных расчетов
Расчеты по операциям кредитной организации между головной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации осуществляются через счета межфилиальных расчетов (МФР), т. е. счета, открываемые на балансах головной организации, филиалов для учета взаимных расчетов. По счетам ...
Историко-правовые аспекты генезиса социального страхования
Для того чтобы проанализировать тему данной работы глубже, обратимся к отечественному опыту социального страхования. По временной протяженности он занимает около столетия. Но по внутренней сути - это, пожалуй, наиболее значительный опыт в сравнении с опытом других стран. Ибо периоды реформ, революц ...