Анализ ликвидности баланса кредитной организации

Банковское дело » Направления улучшения финансового состояния кредитной организации » Анализ ликвидности баланса кредитной организации

2. Текущая ликвидность (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов (ЛАТ) к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (ОВТ):

ЛАТ

Н3 = ——— · 100% (2)

ОВТ

На основе данных бухгалтерского баланса проанализируем показатели текущей ликвидности за три года (Табл.7.).

4709714

Н3(2005) = ¾¾¾¾ · 100% =108,92

3324012

3732613

Н3(2006) = ¾¾¾¾ · 100% = 112,80

3309054

2965279

Н3(2007) = ¾¾¾¾ · 100% = 103,00

2878912

Таблица 8.

Норматив текущей ликвидности ОАО КБ «Спутник» за 2005 -2007 гг.

(%)

Минимально допустимое значение устанавливается в размере 50 %. При расчете показателей выяснилось, что коэффициент текущей ликвидности соответствует установленным нормативам. За период с 2005-2007 гг. составляют 108,92 %, 112,80 % и 103,00 %.

Данный норматив показывает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может быть использована для единовременного погашения обязательств до востребования, по которым вкладчики могут потребовать возврата средств практически в любой момент.

Проследим динамику текущей ликвидности, которая представлена на Рис.9.

Рис.9. Динамика текущей ликвидности ОАО КБ « Спутник» за 2005 – 2007гг.

Коэффициент текущей ликвидности за 2007 г. по сравнению с 2006 г. уменьшился на 9,80 %. А за 2006 г. по сравнению с 2005 г. произошло увеличение на 3,88 %, что говорит о том, что банк открыл счета по вкладам, соответственно привлек новых клиентов.

Поддержание норматива Н3 на требуемом уровне (соответственно уровню ликвидности) означает, что банк должен обеспечивать соответствие сроков, на которые привлекаются определенные суммы денежных средств вкладчиков, срокам и суммам денежных средств.

Долгосрочная ликвидность (Н4) определяется как отношение всей задолженности банка свыше года (КРД) к капиталу банка (К), а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года (ОД):

КРД

Н4 = ———— ·100 % (3)

К+ОД

Проанализируем показатели долгосрочной ликвидности за три года на основе данных бухгалтерского учета (Табл.8).

162183,96

Н4 = ¾¾¾¾¾¾¾¾ · 100 % = 32,09

4839100 + 1365383

2837175

Н4 = ¾¾¾¾¾¾¾¾ · 100 % = 54,30

5100000 + 1294999

24893402

Н4 = ¾¾¾¾¾¾¾¾ · 100 % = 73,04

5100000 + 1176699

Таблица 9.

Норматив долгосрочной ликвидности ОАО КБ «Спутник» за 2005 -2007 гг.

(%)

Еще по теме:

Расчетно-кассовое обслуживание
Расчетное обслуживание. Услуги по осуществлению расчетных операций через расчетные сети, участником которых является коммерческий банк, в соответствии с используемой технологией расчетов называют расчетными. Каждый коммерческий банк обязательно является участником как минимум одной расчетной сети — ...

Проверка выполнения банком функций агента валютного контроля
К основным законодательным и нормативным документам, регулирующим данные вопросы, относятся следующие: 1. Совместная Инструкция ЦБ РФ и ГТК РФ «О порядке осуще­ствления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров» от 13.10.99 № 86-И, 01-23/26541; 2. Совмест ...

Оценка банковского риска и распределения ресурсов банка как путь оптимизации выбора кредитоспособных клиентов
Деятельность банков в условиях рыночной экономики неизбежно связана с риском. Поэтому в банковском деле большое внимание уделяется проблеме оценки уровня риска, которым сопровождаются различные банковские операции. Данная проблема имеет экономический и юридический аспекты. Экономический (или финанс ...