Анализ ликвидности баланса кредитной организации

Банковское дело » Направления улучшения финансового состояния кредитной организации » Анализ ликвидности баланса кредитной организации

Ликвидность как фактор успеха деятельности банков. Успех дела коммерческого банка обеспечивают три взаимосвязанных фактора:

1. Высокая доходность (прибыльность) банковского дела, создающая возможность для выплаты дивидендов акционерам банка,

2. увеличения собственных средств (капитала), создания страховых резервов, фондов развития и пр.

3. Ликвидность (от лат. liquidus — жидкий, текучий), т.е. возможность быстрого (по возможности без потерь доходности или дополнительных затрат) превращения активов банка в платежные средства для своевременного погашения своих долговых обязательств.

4. Платежеспособность, т.е. способность в должные сроки (определенные кредитно-депозитными договорами) и в полной сумме отвечать по своим долговым обязательствам перед кредиторами — государством в лице центрального банка, коммерческими банками — партнерами (межбанковский кредит) и вкладчиками — физическими и юридическими лицами и пр.

В отечественной экономической литературе подчас смешивают два понятия — ликвидность и платежеспособность коммерческого банка, что на практике приводит к отождествлению методов их оценки и способов управления.

В основе «жизнедеятельности» коммерческого банка лежит, прежде всего, его ликвидность. В отсутствие ликвидности вряд ли банк может быть платежеспособным. Как показывает практика, потеря банком ликвидности в итоге приводит к его неплатежеспособности, после чего наступает банкротство.

На практике ликвидность коммерческого банка определяется путем оценки ликвидности его баланса. Баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет имеющихся в наличии платежных средств, либо быстрой реализации активов по размещенным средствам погасить срочные долговые обязательства по пассиву баланса.

Чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе банка, тем ниже его доходность, и наоборот. В этом экономическая природа и зависимость ликвидности и доходности коммерческого банка.

В отечественной практике для экономической оценки активов банка и последующего расчета уровней их ликвидности вся совокупность активов подразделяется на четыре условных групп: первая группа характеризует достаточность капитала банка; вторая группа – ограничение обязательств банка; третья группа – показатели ликвидности.

Регулирование ликвидности баланса коммерческого банка до 1995 г. осуществлялось Банком России на основе показателей Н4 – Н8 составляющих третью группу.

1. Мгновенной ликвидности характеризует соотношение суммы выданных кредитов и остатков средств на расчетных и текущий счетах, вкладов и срочных депозитов:

Лам

Н2 = ——— ·100% (1)

Овм

где Лам – высоколиквидные активы, в которые включаются остатки кассы и приравненные к ним средства, депозиты.

Овм – обязательства до востребования.

Проанализируем значение Н2 за три года на основе данных бухгалтерского баланса (Табл.6.).

460057

Н2 (2005) = ¾¾¾¾ ·100 % = 142,19

323552

263483

Н2(2006) = ¾¾¾¾ · 100 % = 127,30

206970,9

199691

Н2(2007) = ·100 % = 110,90

180064

Таблица 7.

Норматив мгновенной ликвидности ОАО КБ «Спутник» за 2005 -2007 гг.

(%)

На основе рассчитанных показателей можно построить диаграмму (Рис.8.).

Рис.8. Динамика показателей мгновенной ликвидности ОАО КБ «Спутник» за 2005 -2007 гг

.

По итогам 2006 г норматив мгновенной ликвидности увеличился на 14,89 % в 2006г. по сравнению с 2005г. В 2007 г рост показателя составил 26,40% по сравнению с 2006г. Повышение данного норматива означает, что банк способен исполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент.

Еще по теме:

Организация потребительского кредитования на примере АО "БТА Банк"
БТА Банк - казахстанский системообразующий банк, ключевым акционером которого является Правительство Республики Казахстан в лице фонда национального благосостояния "Самрук-Казына" с пакетом в 75,1 %. По программам кредитования субъектов малого и среднего бизнеса банк освоил средства на су ...

Проблемы и пути развития ипотечного кредитования в России
Для развития ипотечного кредитования в нашей стране существует ряд факторов, которые являются наиболее благоприятными для отдельных субъектов ипотеки. Так, например, для населения можно выделить следующие благоприятные факторы: * разгосударствление жилищного фонда (доля государственной собственност ...

Пути развития пенсионной системы
За период, прошедший после начала пенсионной реформы, основанной на принципах социального страхования, проявились как позитивные (ликвидирована уравнительность пенсий, усилена стимулирующая роль страховых взносов, резко возрос уровень материального обеспечения пенсионеров, в первую очередь низкодох ...