Ликвидность определяется не только соответствием сумм и сроков размещаемых активов и используемых при этом привлеченных средств, но и в не меньшей степени возвратом в установленные сроки размещенных средств банка с обеспечением расчетных значений их доходности.
Для оценки активов используются следующие показатели. Коэффициент работоспособности активов {КА1) показывает, какую долю в общей сумме активов составляют активы, приносящие доход [29,139]:
КА1 = Активы, приносящие доход/Общая сумма активов, (6)
К активам, приносящим доход, относятся ссуды, МБК, учтенные векселя, ценные бумаги, остатки на корреспондентских счетах в других банках.
Коэффициент диверсификации активов {КА2) показывает степень диверсификации активов. Чем выше значение этого коэффициента, тем более диверсифицированы риски по активным операциям и, следовательно, тем ниже риск потери активов банка.
КА2 = 1 - Однородные активы : Активы, приносящие доход, (7)
Активы, приносящие доход, группируют в экономически однородные группы, т.е. в группу кредитов включаются все выданные ссуды клиентам, как юридическим, так и физическим лицам, в группу ценных бумаг включаются все их виды (государственные, муниципальные, коммерческие бумаги).
Коэффициент инвестиционной активности (КАЗ) показывает долю кредитов клиентам в общей сумме активов, приносящих доход. Высокий уровень коэффициента характеризует направленность банка на инвестиции в реальный сектор экономики. Низкое значение коэффициента свидетельствует о том, что банк направляет денежные средства не в кредит, а на другие операции (МБК, спекуляции с ценными бумагами и иностранной валютой) [12].
КА3 - Кредиты клиентам : Активы, приносящие доход, (8)
Коэффициент качества ссуд (КА4) показывает качество ссуд, включая кредиты клиентам, МБК, учтенные векселя. Низкое значение коэффициента свидетельствует о том, что в ссудах значительное место занимают просроченные ссуды.
КА4 = 1 - Просроченная задолженность : Общая сумма ссудной задолженности {включая просроченную), (9)
Для оценки надежности используются следующие показатели [12]:
-коэффициент пропорциональности клиентского кредитования (Km) показывает, насколько средства юридических и физических лиц размещены в кредиты клиентам. Низкое значение коэффициента свидетельствует о том, что банк средства клиентов размещает не только в кредиты клиентам, но и использует их для проведения операций с ценными бумагами, а также для выдачи межбанковских кредитов. Такое непропорциональное размещение клиентских средств может привести к возникновению высоких рисков потерь банка, не говоря уже о том, что объем средств в реальной экономике будет сокращен вследствие того, что деньги клиентов будут направлены на спекулятивные операции, а не на кредитование реального сектора экономики [29,140].
КН5 = (Вклады граждан + Средства корпоративных клиентов):
:Кредиты клиентам, (10)
-коэффициент защищенности от кредитного риска (Кнв) показывает, в какой степени банк защищен от кредитного риска с помощью созданных резервов на возможные потери по ссудам, которые банк может направить на погашение невозвратных ссуд. Вместе с тем высокое значение коэффициента свидетельствует о низком качестве портфеля ссуд [29,140].
КН6 = Резервы на возможные потери по ссудам :
:Общая сумма ссудной задолженности, (11)
На основании приведенных показателей дадим оценку эффективности использования активов ОАО «МДМ Банк».
Таким образом, в данной главе мы рассмотрели:
- порядок учета займов и кредитов в кредитных организациях,
- принципы аудита и внутреннего контроля учета кредитных операций банка;
- методику проведения анализа кредитов и займов.
Резюмируя вышесказанное можно сделать следующие выводы:
1. Банк организует внутренний контроль с учетом рекомендаций по организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности. Система внутреннего контроля организуется органами управления банка, уполномоченными учредительными документами банка. В целях мониторинга за процессом функционирования системы внутреннего контроля, выявления и анализа проблем, связанных с ее функционированием, а также разработки предложений по совершенствованию системы и повышению эффективности ее функционирования в банках создается служба внутреннего контроля.
2. Одной из важных задач, решаемых в рамках кредитной политики банка, является необходимость разработки системы оценки кредитоспособности заемщика и риска выдачи ему кредита. Именно анализ различных аспектов состояния заемщика, его мониторинг в течение всего срока действия кредитного договора, представленный в виде определенной системы, способен показать возможность заемщика получить кредит и своевременно в полном объеме рассчитаться по нему.
Еще по теме:
Эволюция форм оптовой торговли и появление товарных бирж
Товарная биржа как продукт развития рынка, рыночных отношений прошла длительный путь. Формы биржевой торговли, имея ряд общих организационных черт, вместе с тем постоянно изменялись, приспосабливались к потребностям экономики. Появлялись новые функции, преобразовывался характер сделок, происходил ...
Структура привлеченных средств, их виды
Привлеченные средства коммерческих банков можно классифицировать по различным признакам. В зависимости от принадлежности они делятся на средства юридических и физических лиц. В зависимости от срока они бывают до востребования и срочные. С помощью механизмов, которыми они привлекаются - средства на ...
Выводы
Анализ финансового состояния кредитной организации является важнейшим источником информации, как для руководящего аппарата организации, так и для внешних пользователей. Главной целью анализа финансового состояния является выявление реального финансового положения кредитной организации, изучение при ...