Коэффициент текущей ликвидности является одним из наиболее важных. Нормативное значение данного коэффициента для банков несколько отличается от значения для предприятий.
Если для предприятий оно должно быть равно 2, то для банков - не менее 0,3.
В нашем примере не соответствует нормативу, что свидетельствует о плохой покрываемости привлеченных средств ликвидными активами. Детализация коэффициента полной ликвидности по срокам на коэффициенты краткосрочной и среднесрочной ликвидности необходима в зависимости от целей анализа. В связи со снижением Кпл наблюдается снижение Ккр и Кср.
Коэффициент ликвидности К1 не соответствует своему нормативному значению по трем годам, что свидетельствует о низком уровне обеспеченности банка ликвидными активами для выполнения своих краткосрочных обязательств.
Банк испытывает недостаток в краткосрочных ликвидных активах, о чем свидетельствует снижение коэффициентов ликвидности К2 и К3. Решением этой проблемы может служить реализация ценных бумаг со сроком погашения от 1 до 5 лет.
Значения коэффициента соотношения ссуд и привлеченных средств незначительны и уменьшаются каждый год, что может говорить о том, что банк активно вкладывает средства в кредитные и инвестиционные операции.
Платежеспособность коммерческого банка определяется помощью следующих показателей.
Показатели платежеспособности филиала ЗАО «Кредит Европа Банк» представлены в таблице 15.
Таблица 15 Показатели платежеспособности филиала ЗАО «Кредит Европа Банк», (тыс. руб.)
Показатель |
Расчетная формула |
2009 |
2010 |
Примечание |
П1 |
Собственный капитал/Общая сумма активов |
0,10 |
0,09 |
Чем выше коэффициент, тем сильнее позиция банка |
П2 |
(Гарантийные фонды+Резерв на покрытие убытков по ссудам)/ Неликвидные активы |
1,90 |
1,11 |
Свидетельствует о том, насколько фонды банка покрывают неликвидные активы, чем выше значение, тем лучше позиция банка |
П3 |
Долгосрочные инвестиции/ Гарантийные фонды |
2,19 |
6,68 |
Для обеспечения надежного резерва сумма "свободного капитала" должна быть значительной |
П4 |
Рост резервов/Собственный капитал |
0,27 |
-0,33 |
Отражает взаимосвязь между ростом резервов и собственным капиталом. Изменение коэффициента является индикатором деятельности банка |
По коэффициентам, приведенным в таблице, можно сказать, что платежеспособность банка не является абсолютной. Так, например, снижение показателей П1 и П2 свидетельствует о слабой позиции банка. По показателю П2 видно, что фонды банка не покрывают неликвидные активы.
Показатель П3 отражает «поглощение» фондов реальными активами банка, которые увеличиваются из года в год. Отрицательное значение коэффициента П4 означает снижение резервов, а такое положение свидетельствует об убытках, которые не позволили банку увеличить резервы.В российской практике оценки ликвидности коммерческих банков выделяют некоторые немаловажные коэффициенты.
Все приведенные коэффициенты подобраны таким образом, чтобы их увеличение однозначно улучшало общую характеристику. Безусловно, предполагается, что для возможности сравнения результатов данные должны собираться на одну дату. Коэффициенты ликвидности по коммерческому банку приведены в таблице 16.
Таблица 16 Коэффициенты ликвидности ЗАО «Кредит Европа Банк», (тыс. руб.)
Показатель |
Формула расчета |
2009 |
2010 |
Нормативное значение |
Коэффициент ограничения обязательств банка |
ОБ/СС |
9,31 |
9,99 |
не менее 0,5 |
Коэффициент ограничения обязательств банка по отношению к вкладам граждан |
ВГ/СС |
6,74 |
6,80 |
в пределах 1 |
Коэффициент соотношения ссудной задолженности к собственным средствам |
СЗ/СС |
6,07 |
7,43 |
не более 0,5 |
Коэффициент полной ликвидности или степенной коэффициент ликвидности |
Ликвидные активы / Привлеченные средства |
0,14 |
0,06 |
не менее 0,3 |
Показательный коэффициент ликвидности |
ЛА/ВБ |
0,12 |
0,05 | |
Кросс-коэффициент ликвидности |
СО/АР |
1,02 |
0,94 | |
Коэффициент среднесрочной ликвидности |
Активы / (Собственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты) |
1,08 |
1,07 | |
Коэффициент ликвидности для ресурсов |
Задолженность по ссудам / Привлеченные депозиты * 100 |
70,76 |
80,22 |
В пределах 100% |
Еще по теме:
Кредитные операции банка, их сущность и значение
Важной характеристикой экономически развитого общества является наличие эффективной системы кредитования, во многом определяющей уровень потребления. Еще в начале XIX в. граф Н. С. Мордвинов, будучи учеником Адама Смита в политической экономии, в своей работе "Рассуждения о пользах могущих пос ...
Методические подходы к оценке экономической эффективности интернет-банкинга
В общем представлении эффективность (в переводе с латинского - действенный, производительный, дающий результат) характеризует развитые различные системы, процессы, явления. Эффективность выступает как индикатор развития. Она же - его важнейший стимул. Стремясь повысить эффективность конкретного вид ...
Понятие договора социального страхования
Главную правовую форму страхового отношения составляют договоры. Договор в целом и договор страхования в частности - это правовое средство индивидуального регулирования общественных отношений. Из двух видов страхования, разграничению которых посвящена ст. 927, открывающая гл. 48 ГК РФ[66], - добров ...