Оценка системы бухгалтерского учета в ОАО «МДМ Банк»

Банковское дело » Оценка постановки учета кредитов и займов в ОАО "МДМ Банк" » Оценка системы бухгалтерского учета в ОАО «МДМ Банк»

Страница 2

- 91312 "Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов";

- 91313 "Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам".

Указанные ценности, гарантии, поручительства учитываются в сумме принятого обеспечения.

Учет на указанных счетах ведется в корреспонденции со счетом 99999.

В аналитическом учете открываются счета на каждый вид обеспечения и договор. Уплата либо получение процентов производится в сроки, предусмотренные соответствующим договором. Проценты начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу на начало операционного дня. Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

Для отражения начисленных процентов используется активный счет 47427 "Требования по получению процентов". По дебету счета отражаются суммы начисленных процентов по размещенным средствам в корреспонденции со счетом по учету доходов. Таким образом, проводка выглядит:

Дебет счета «Требования по получению процентов» 47427

Кредит счета «Доходы» 70601.

По кредиту счета 47427 проводятся суммы полученных процентов в корреспонденции банковскими счетами клиентов:

Дебет расчетный счет клиента или корсчет, если платеж осуществляется через другой банк

Кредит «Требования по получению процентов» 47427.

А также по кредиту счета отражаются суммы неполученных процентов в установленные договорами сроки либо при наступлении предусмотренных договором обстоятельств в корреспонденции со счетами по учету просроченных процентов по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору.

Далее рассмотрим бухгалтерский учет просроченных процентов в МДМ Банке.

Перенос задолженности по процентам на счета по учету просроченных процентов учитывается следующим образом:

Дебет 45912 "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам негосударственным коммерческим организациям" - по лицевому счету ссуды

Кредит 47427 "Требования по получению процентов" - по лицевому счету ссуды - на сумму причитающихся по договору процентов, перенесенных на счета по учету просроченных процентов.

Бухгалтерский учет процентов, полученных банком в уплату процентов, начисленных на внебалансовых счетах. При поступлении от должника денежных средств в уплату просроченных процентов, ранее списанных с баланса банка-кредитора, и процентов за пользование просроченным кредитом, начисленных на внебалансовых счетах, в учете выполняются следующие проводки.

Учет процентов по выданным кредитам/депозитам учитывается так:

Дебет корреспондентский счет

или

Дебет счет клиента (если у клиента есть счет в банке)

Кредит 70601 (счет доходов) по соответствующему символу "Внебалансовые счета";

Дебет 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

Кредит 91604 "Неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам".

Бухгалтерский учет начисленных процентов учитывается следующим образом:

Для отражения процентов, начисленных на остатки ссудных счетов, классифицированных во 2 - 5 категории качества, используется внебалансовый счет:

- счет 91604 - неполученные проценты по кредитам и прочим размещенным средствам (кроме межбанковских), предоставленным клиентам, - активный;

- счет 99999 - технический счет для корреспонденции с активными счетами.

При получении (списании) процентов внебалансовые счета закрываются обратной проводкой.

Резерв на возможные потери по ссудам:

- назначение резерва на возможные потери;

- оценка финансового положения заемщика;

- оценка обслуживания долга;

- категории качества обеспечения ссуд;

- бухгалтерский учет резервов на возможные потери по ссудам.

Учет срочной ссудной задолженности клиентов ведется на активных счетах раздела 4 по учету ссудной задолженности. Аналитический учет ведется в разрезе заемщиков. Указанный ниже порядок не распространяется на кредиты в форме овердрафта. Предприятиям и организациям, имеющим иногородние нехозрасчетные предприятия или производственные (структурные) единицы, могут быть открыты по их местонахождению расчетные (ссудные) субсчета.

Для получения кредита заемщики предоставляют в банк следующие документы:

- учредительный договор;

- бухгалтерскую и статистическую отчетность;

- бизнес-план, ТЭО и подтверждающие его документы;

- устав и карточку с образцами подписей (если кредитор обслуживается в ином банке);

- свидетельство о регистрации предприятия;

- кредитную заявку;

- другие документы по усмотрению банка.

Страницы: 1 2 3

Еще по теме:

Сущность оценки финансового состояния кредитной организации
Экономические реформы последних лет открыли новый этап в развитии банковского дела в России. Если прежде банки рассматривались как составная часть государственной системы денежного обращения и оценивались преимущественно с точки зрения выполнения заранее заданных нормативно-плановых показателей, то ...

Нормативно-правовые акты регулирующие систему социального страхования в РБ
Социальная защита - это осуществление органами государственной власти и органами местного управления и самоуправления, организациями и общественными объединениями мер экономического, социального и правового характера, направленных на обеспечение условий для нормальной жизнедеятельности населения. Д ...

Вывод
Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным за ...

Меню сайта

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.stablebank.ru