Методика проведения аудита кредитов и займов

Банковское дело » Оценка постановки учета кредитов и займов в ОАО "МДМ Банк" » Методика проведения аудита кредитов и займов

- безнадежные ссуды (табл. 5).

Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющая банковскую гарантию, гарантию Правительства Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, либо застрахованная в установленном порядке.

Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая частичное обеспечение (по стоимости не менее 60% от размера ссуды), но его реальная (рыночная) стоимость или способность его реализации сомнительны.

Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения, либо реальная (рыночная) стоимость обеспечения составляет менее 60% от размера ссуды.

Таблица 5

Группа риска ссудной задолженности

По степени риска ссуды можно разделить на 5 групп.

I. группа риска «стандартные ссуды». К этой группе относят ссуды, основной долг по которым погашается своевременно и в полном объеме. К этой же группе можно отнести ссуды, пролонгированные в установленном порядке, но не более 2 раз, а также обеспеченные ссуды, просроченные до 30 дней. Коммерческие банки создают резервы под стандартные ссуды: они обязаны оставить на возможные потери в размере не менее 2% от размера выданных ссуд.

II. группа риска «нестандартные ссуды» включает в себя недостаточно обеспеченные ссуды, просроченные до 30 дней, а кроме этого, обеспеченные ссуды, просроченные от 30 до 60 дней. Коммерческие банки должны создавать резерв в размере 5% от величины выданных ссуд, на случай потерь по нестандартным ссудам.

III. группа риска «сомнительные ссуды». К данной группе относятся просроченные до 30 дней необеспеченные ссуды и недостаточно обеспеченные ссуды, просроченные от 30 до 60 дней, а также просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. В коммерческих банках создаются резервы для предупреждения возможных потерь по сомнительным ссудам в размере 30% от величины выданных ссуд.

IV. группа риска «опасные ссуды» включает в себя необеспеченные ссуды, просроченные на срок от 30 до 60 дней, а также просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды. Коммерческие банки создают резерв на возможные потери по этому виду ссуд в размере 75% от величины выданных ссуд.

V. группа риска «безнадежные ссуды». К ней относятся необеспеченные ссуды, просроченные на срок 60 до 180 дней, и все ссуды, просроченные свыше 180 дней. Коммерческими банками создается резерв на возможные потери по безнадежным ссудам в размере 100% от величины этих ссуд Резерв по ссудам формируется в обязательном порядке только по ссудам, отнесенным к III, IV, V группам риска. Коммерческие банки самостоятельно определяют необходимость создания резервов по I и II группам риска. Создание резервов по ссудам, выданным в иностранной валюте, производится в рублях.

Еще по теме:

Лизинговые услуги малому бизнесу
Конкуренция на рынке лизинга усиливается. В то же время в зависимости от размеров бизнеса характер конкуренции отличается диаметрально. За крупного клиента с хорошей кредитной историей и финансовыми показателями идет борьба между лизинговыми компаниями. С другой стороны, в сегменте малых компаний, ...

Погашение задолженности
Погашение задолженности по кредиту осуществляется Заемщиком в следующих формах: путем списания денежных средств с расчетного (текущего) счета клиента-заемщика по его платежному поручению; путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с расчетного (текущего) ...

Понятие кредитоспособности и специфика ее определения
Проблема оценки кредитоспособности заемщика банка не относится к числу достаточно разработанных. Прежде всего, в уточнении нуждается сам термин «кредитоспособность». Распространенным является такое его определение (способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам), ...