Методика проведения аудита кредитов и займов

Банковское дело » Оценка постановки учета кредитов и займов в ОАО "МДМ Банк" » Методика проведения аудита кредитов и займов

Страница 2

- безнадежные ссуды (табл. 5).

Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющая банковскую гарантию, гарантию Правительства Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, либо застрахованная в установленном порядке.

Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая частичное обеспечение (по стоимости не менее 60% от размера ссуды), но его реальная (рыночная) стоимость или способность его реализации сомнительны.

Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения, либо реальная (рыночная) стоимость обеспечения составляет менее 60% от размера ссуды.

Таблица 5

Группа риска ссудной задолженности

Обеспеченность ссуды, наличие гарантий ее возврата

Обеспеченная

Недостаточно

обеспеченная (гарантии возврата вызывают сомнение)

Необеспеченная (негарантирован возврат ссуды)

Возврат ссуды в срок

1

1

1

% отчислений в резерв

2

2

2

Просроченная задолженность по ссуде до 30 дней

1

2

3

% отчислений в резерв

2

5

30

Просроченная задолженность по ссуде от 30 до 60 дней

2

3

4

% отчислений в резерв

5

30

75

Просроченная задолженность по ссуде от 60 до 180 дней

3

4

5

% отчислений в резерв

30

75

100

Просроченная задолженность по ссуде свыше 180 дней

5

5

5

% отчислений в резерв

100

100

100

По степени риска ссуды можно разделить на 5 групп.

I. группа риска «стандартные ссуды». К этой группе относят ссуды, основной долг по которым погашается своевременно и в полном объеме. К этой же группе можно отнести ссуды, пролонгированные в установленном порядке, но не более 2 раз, а также обеспеченные ссуды, просроченные до 30 дней. Коммерческие банки создают резервы под стандартные ссуды: они обязаны оставить на возможные потери в размере не менее 2% от размера выданных ссуд.

II. группа риска «нестандартные ссуды» включает в себя недостаточно обеспеченные ссуды, просроченные до 30 дней, а кроме этого, обеспеченные ссуды, просроченные от 30 до 60 дней. Коммерческие банки должны создавать резерв в размере 5% от величины выданных ссуд, на случай потерь по нестандартным ссудам.

III. группа риска «сомнительные ссуды». К данной группе относятся просроченные до 30 дней необеспеченные ссуды и недостаточно обеспеченные ссуды, просроченные от 30 до 60 дней, а также просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. В коммерческих банках создаются резервы для предупреждения возможных потерь по сомнительным ссудам в размере 30% от величины выданных ссуд.

IV. группа риска «опасные ссуды» включает в себя необеспеченные ссуды, просроченные на срок от 30 до 60 дней, а также просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды. Коммерческие банки создают резерв на возможные потери по этому виду ссуд в размере 75% от величины выданных ссуд.

V. группа риска «безнадежные ссуды». К ней относятся необеспеченные ссуды, просроченные на срок 60 до 180 дней, и все ссуды, просроченные свыше 180 дней. Коммерческими банками создается резерв на возможные потери по безнадежным ссудам в размере 100% от величины этих ссуд Резерв по ссудам формируется в обязательном порядке только по ссудам, отнесенным к III, IV, V группам риска. Коммерческие банки самостоятельно определяют необходимость создания резервов по I и II группам риска. Создание резервов по ссудам, выданным в иностранной валюте, производится в рублях.

Страницы: 1 2 3

Еще по теме:

Краткая характеристика предприятия ООО «Уралэкспоцентр»
ООО «Уралэкспоцентр» - предприятие, занимающееся организацией и проведением выставок и конференций в УрФО. Оно было основано в 1991 году. За 17 лет своего существования «Уралэкспоцентр» достиг феноменальных результатов, успешно организовав не одну сотню выставок на Урале, среди которых выставки не ...

Анализ финансовых показателей АКБ «Инвестторгбанк»
Цель проведения финансового анализа у банка - выявление проблем на ранних стадиях их формирования. Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий, таких как: 1. достоверность и точность информации; 2. своевременность и завершенность. Отсутствие дост ...

Принципы и направления формирования правовой системы регулирования рынка
По итогам первой половины 90-х гг. прогресс России в области нового законодательства и правовых институтов оценивался относительно невысоко - как “некоторый по законодательству и незначительный по институтам”. Россия заметно отставала от лидеров - стран первой группы (Польша, Словения, Венгрия, Хор ...

Меню сайта

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.stablebank.ru