Расчеты через кредитные организации по корреспондентским счетам «Лоро» и «Ностро»

Банковское дело » Электронные расчеты в межбанковских корреспондентских отношениях » Расчеты через кредитные организации по корреспондентским счетам «Лоро» и «Ностро»

Для использования данной формы расчетов банки открывают друг у друга корреспондентские счета, представляющие собой счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются расчеты, произведенные последним по поручению и за счет первого на основе заключенного между ними корреспондентского договора.

К основным субъектам расчетной операции относятся: банк-респондент - кредитная организация, открывшая корреспондентский счет в другой кредитной организации и являющаяся его распорядителем; банк-корреспондент - кредитная организация, открывшая корреспондентский счет (счет «Лоро») в другой кредитной организации банку-респонденту и выполняющая по этому счету операции, предусмотренные договором между ними. Счет «Лоро» - это корреспондентский счет, открываемый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому первый производит операции по перечислению и зачислению средств в соответствии с действующим законодательством и договором. Он является корреспондентским счетом «Ностро» в банке-респонденте.

Взаимоотношения между кредитными организациями при осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются законодательством и договором корреспондентского счета, заключенным между сторонами.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета «Лоро» осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента, составленному и оформленному с соблюдением требований, установленных нормативными документами Банка России при условии достаточности средств на его счете.

Для учета операций по корреспондентским отношениям кредитных организаций (банков-корреспондентов с банками-респондентами) ведутся счета № 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» (счет пассивный) и № 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» (счет активный). В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-респонденту и каждому банку-корреспонденту.

Порядок отражения операций при осуществлении расчетов через корреспондентские счета

1. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций (филиалов) операций по счетам "ЛОРО", "НОСТРО", осуществляемых в один день.

1.1. В банке-корреспонденте.

1.1.1. При зачислении средств на счет "ЛОРО":

Д-т расчетного, текущего, бюджетного (далее - счет клиента), корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"

1.1.2. При списании средств со счета "ЛОРО":

Д-т 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"

К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

1.2. В банке-респонденте.

1.2.1. При отражении операций по зачислению средств через счет "НОСТРО":

Д-т 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"

К-т счета клиента, корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

Еще по теме:

Рекомендации по снижению кредитных рисков ОАО «МДМ Банк»
Одной из важных задач, решаемых в рамках кредитной политики банка, является необходимость разработки системы оценки кредитоспособности заемщика и риска выдачи ему кредита. Именно анализ различных аспектов состояния заемщика, его мониторинг в течение всего срока действия кредитного договора, предста ...

Оценка результатов деятельности АФН в части банковского регулирования и надзора
Уже седьмой год отечественная экономика демонстрирует перманентный экономический рост и не в последнюю очередь благодаря финансовому сектору. Механизмы отечественной финансовой системы, оказывая технологически современные посреднические услуги, непосредственно способствуют качественному и количеств ...

Плата за расчетно-кассовое обслуживание
Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В частности, в договорах предусматриваются плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счет ...