В процессах финансового управления его субъекты оказывают системное воздействие на состояние объектов, используя следующие инструменты:
- управленческий учет;
- перспективное планирование;
- оперативное планирование;
- управление рисками.
Все инструменты финансового управления тесно связаны между собой (рис. 1,6). Прежде всего это касается управленческого учета, так как накапливаемая в нем первичная информация для построения финансовых отчетов и прогнозов используется во всех остальных процессах ФУ.
Кроме этого, управленческий учет определяет иерархическую структуру аналитических измерений системы управленческого учета (АИСУУ), в рамках которой структурируются все плановые и оперативные отчеты, а также отчеты по рискам.
Перспективное и оперативное планирование и управление рисками также тесно взаимосвязаны информационно и методологически. В процессах финансового управления используются общие и специфические методы. К общим методам можно отнести:
- построение финансовой модели банка, определяющей принципы оценки КПР и бюджетных финансовых показателей на основе данных управленческого учета, описываемые обычно в учетной политике банка для целей управленческого учета, а также в методологии оценки рисков банка;
- определение структуры и алгоритмов расчетов бюджетных показателей;
- определение иерархической структуры объектов финансового управления в процессе выделения АИСУУ. Данная иерархия используется для последовательного раскрытия факторов, определяющих формирование показателей консолидированного бюджета, и задается методологией управленческого учета;
- построение модели ЕИП банка, целью которого является определение структуры первичной и производной управленческой информации, накапливаемой в ИХ. С точки зрения автора, базовыми первичными данными для построения управленческих отчетов является информация о договорах и сделках банка, представленная в унифицированном формате, а базовой производной информацией - иерархия бюджетов (отчетных, плановых, прогнозных);
- регламентацию порядка сбора и накопления первичной управленческой информации;
- регламентацию порядка подготовки и представления отчетов для ПУР;
- определение принципов и конкретных положений системы мотивации персонала, ЦФО и руководства банка, обеспечивающей согласование целей отдельных субъектов ФУ и банка в целом.
Специфические методы ФУ используются для построения отдельных видов управленческих отчетов и расчета различных типов финансовых показателей. К ним относятся:
- методы трансфертного ценообразования;
- методы аллокации расходов банка;
- методы функционально-стоимостного анализа (ФСА);
- методы прогнозирования платежной позиции (ликвидности);
- методология сценарного финансового моделирования, разрабатываемая на базе финансовой модели банка для целей финансового планирования;
- методы прогнозирования внешних и внутренних финансовых параметров, используемых в процессе финансового планирования;
- дельта-нормальная методология и прочие параметрические модели оценки рисков;
- методология исторического моделирования, используемая для оценки рисков;
- методология стохастического финансового моделирования, используемая также для оценки рисков банка и базирующаяся на методологии сценарного финансового моделирования, и т.д.
Все методы ФУ можно классифицировать следующим образом:
- методы финансового анализа и прогнозирования;
- информационные методы;
- административные методы.
Совокупность этих методов, реализованных в едином информационном и управленческом контексте, можно рассматривать как технологию финансового управления.
Современные требования к технологиям финансового управления
Технология ФУ- это процесс, обеспечивающий поддержку управленческих решений в процессах финансового менеджмента, который включает:
- организацию сбора и хранения исходной информации, необходимой для получения управленческих отчетов;
- своевременную подготовку стандартных и нестандартных управленческих отчетов на основе утвержденных методологий бюджетирования, финансового анализа, анализа финансовых рисков;
Еще по теме:
Принципы ипотечного кредитования
Ипотеке присущи следующие принципы: 1) Принцип гласности, или публичности. Отражает возможность доступа каждого заинтересованного лица к информации, которая содержится в ипотечной книге; 2) Принцип специальности. Означает возможность установления ипотеки только к определенной недвижимости и в опред ...
Роль биржевой торговли в современной мировой экономике
Биржевая торговля организуется торговцами для облегчения процесса торговли, для выработки более эффективного механизма и впоследствии, хеджирования (защита, страховка от неблагоприятного изменения цен). Биржевая деятельность концентрируется в местах производства и потребления товаров; ведется по сп ...
Характеристика Дальневосточного банка Сбербанка России
Дальневосточный банк Сбербанка России является филиалом Открытого акционерного общества Сбербанк России — крупнейшего общенационального банка, лидера банковской системы страны. Дальневосточный банк Сбербанка России создан 1 января 2001 года, в его состав вошли территориальные банки Сбербанка, работ ...