Методы оценки финансового состояния кредитной организации

Банковское дело » Направления улучшения финансового состояния кредитной организации » Методы оценки финансового состояния кредитной организации

Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения на Рис. 3, который представлен в Приложении 3.

Главная особенность построения этапов — их логическая взаимосвязь, которая предполагает движение от начального этапа к конечному, от более простого к более сложному [11, C.379]. Каждый предыдущий этап является базой для следующего этапа, каждый следующий этап является логическим завершением предыдущего. Именно поэтому очевидно, что качество анализа и его результаты зависят от правильности определения приоритетов на каждом из этапов [11, C.379].

Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют приемы и методы, с помощью которых он осуществляется. Более того, очень важно выделить основные направления исследования изучаемого объекта. В противном случае достаточно сложно систематизировать информацию, полученную в результате проведенной аналитической работы.

Важно отметить, что основой научного мышления во всех областях знаний является всеобщий диалектический метод познания. Использование диалектического метода в финансово-экономическом анализе - означает: рассмотрение процессов и явлений в постоянном движении, изменении, развитии (метод сравнения); изучение внутренних противоречий, положительных и отрицательных сторон каждого явления, процесса; установление и количественная оценка причинно-следственных связей (метод индукции и дедукции); системный подход к изучению объектов анализа (метод детализации, систематизации, синтеза).

Основаниями для классификации приведенных видов и форм финансово-экономического анализа в банке являются их целевая направленность и задачи, объекты исследования и источники информации, а также методика проведения. Специфическая деятельность коммерческих банков определила направления финансово-экономического анализа, характерные в большинстве своем только для этих экономических субъектов. Так, финансово-экономический анализ банков в значительной степени фокусируется на анализе рисков [11, C.382]. Хотя предметом финансово-экономического анализа не являются все виды рисков, присущие банковской деятельности, он играет центральную роль в определении вида риска, установлении степени его воздействия на результаты деятельности банка, отслеживании возникновения финансовых рисков и планировании эффективного управления ими. Каждому элементу финансового риска банков соответствует одноименное направление финансово-экономического анализа, способствующее выработке конкретной политики управления.

В то же время следует отметить, что к методам анализа деятельности банка, положенным в основу дистанционного надзора, относят:

1. Структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса, относительные показатели).

2. Метод группировки абсолютных показателей для расчета относи

3. тельных показателей или исчисления финансовых коэффициентов.

4. Нормативный метод (расчет экономических нормативов/коэффициентов, например, по методикам ЦБ РФ).

5. Метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами

6. ЦБ РФ, по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых банков.

Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля над деятельностью КБ не только со стороны ЦБ РФ, но и для целей внутреннего аудита [11, C.380].

Посредством экономических нормативов регулируются: во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации; во-вторых, ликвидность баланса; в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций банка; в-четвертых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом. Расчеты выполнения экономических нормативов все коммерческие банки должны производить ежемесячно. Такой подход является основой для управления ликвидностью самим коммерческим банком, а также для внешнего аудита и анализа деятельности КБ.

Еще по теме:

Пути и методы снижения риска в деятельности предпринимателя
Основные способы снижения риска: привлечение к разработке проекта компетентных партнеров, компонентов и консультантов; глубокая предпроектная проработка сопутствующих проблем; прогнозирование тенденций развития рыночной конъюнктуры, спроса на данную продукцию или услуги; распределения риска между у ...

Валютные опционы
Валютный опцион - сделка между покупателем опциона и продавцом ва­лют, которая дает право покупателю опциона покупать или продавать по опре­деленному курсу сумму валюты в течение обусловленного времени за вознагра­ждение, уплачиваемое продавцу. Валютные опционы применяются, если покупатель опциона ...

Экономическая эффективность деятельности кредитной организации
Эффективность работы банка определяется рентабельностью проводимых им операций и его способностью максимизировать прибыль при соблюдении необходимого уровня рисков. Рентабельность отражает положительный совокупный результат деятельности банка в хозяйственно-финансовой и коммерческих сферах. Прибыль ...