4. Проверка правомерности списания рублевых средств со специального счета типа «С» (инвестиционного), направленных на:
- приобретение ценных бумаг (согласно установленному перечню);
- оплату расходов, связанных с заключением и исполнением сделок с этими ценными бумагами;
- уплату налогов, связанных с получением доходов по ценным бумагам;
- другой счет типа «С» (инвестиционный), открытый тому же нерезиденту в другом уполномоченном банке;
- счет типа «С» (конверсионный), открытый в этом же уполномоченном банке (в соответствии с условиями, установленными ЦБ РФ);
- оплату акций кредитных организаций при их первичном размещении.
Таким образом к основным процедурам аудитора по проверке правильности открытия и ведения валютных счетов относится рассмотрение[3]:
* юридических дел клиентов, в результате чего должен быть сделан вывод о достоверности и полноте документов, необходимых для открытия данных видов счетов, а также отражающих все изменения, касающиеся ведения и закрытия счетов;
* досье клиентов по валютным счетам, выписок из лицевых счетов клиентов, документов дня с целью установления соответствия порядка ведения счетов требованиям действующей законодательной и нормативной базы в данной области.
Еще по теме:
Кассовое обслуживание клиентов
Лимиты максимального остатка кассы отделений устанавливаются и пересматриваются уполномоченным коллегиальным органом территориального банка, в организационном подчинении которого находятся данные отделения. Лимит максимального остатка кассы устанавливаются с целью сохранности банковских ценностей, ...
Экономическая характеристика заемщика – ЗАО «КМЭЗ».
Расчет финансовых коэффициентов кредитоспособности для ЗАО «КМЭЗ»
Оцениваемое предприятие - ЗАО «Кыштымский медеэлектролитный завод» является старейшим металлургическим предприятием Урала. Со времени его основания в 1757 году Н.Н. Демидовым, завод почти 150 лет являлся железоделательным. Многие годы именно здесь выпускали железо всемирно известной марки "Два ...
Необходимость внедрения новых банковских продуктов и услуг
Финансовый кризис вполне предсказуемо привел к прекращению кредитного розничного бума в России. Резко перестроив предложение в розничном сегменте в сторону депозитов, большинство банков заметно сократили кредитную активность. Снизились сроки кредитования, поднялись ставки для компенсации дополнител ...