Проверка правильности открытия и ведения счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации

Банковское дело » Аудит операций банка с иностранной валютой. Нормативное регулирование банковского аудита » Проверка правильности открытия и ведения счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации

4. Проверка правомерности списания рублевых средств со специ­ального счета типа «С» (инвестиционного), направленных на:

- приобретение ценных бумаг (согласно установленному перечню);

- оплату расходов, связанных с заключением и исполнением сделок с этими ценными бумагами;

- уплату налогов, связанных с получением доходов по ценным бу­магам;

- другой счет типа «С» (инвестиционный), открытый тому же нере­зиденту в другом уполномоченном банке;

- счет типа «С» (конверсионный), открытый в этом же уполно­моченном банке (в соответствии с условиями, установленными ЦБ РФ);

- оплату акций кредитных организаций при их первичном разме­щении.

Таким образом к основным процеду­рам аудитора по проверке правильности открытия и ведения валютных счетов относится рассмотрение[3]:

* юридических дел клиентов, в результате чего должен быть сделан вывод о достоверности и полноте документов, необходимых для открытия данных видов счетов, а также отражающих все измене­ния, касающиеся ведения и закрытия счетов;

* досье клиентов по валютным счетам, выписок из лицевых счетов клиентов, документов дня с целью установления соответствия по­рядка ведения счетов требованиям действующей законодательной и нормативной базы в данной области.

Еще по теме:

Кассовое обслуживание клиентов
Лимиты максимального остатка кассы отделений устанавливаются и пересматриваются уполномоченным коллегиальным органом территориального банка, в организационном подчинении которого находятся данные отделения. Лимит максимального остатка кассы устанавливаются с целью сохранности банковских ценностей, ...

Экономическая характеристика заемщика – ЗАО «КМЭЗ». Расчет финансовых коэффициентов кредитоспособности для ЗАО «КМЭЗ»
Оцениваемое предприятие - ЗАО «Кыштымский медеэлектролитный завод» является старейшим металлургическим предприятием Урала. Со времени его основания в 1757 году Н.Н. Демидовым, завод почти 150 лет являлся железоделательным. Многие годы именно здесь выпускали железо всемирно известной марки "Два ...

Необходимость внедрения новых банковских продуктов и услуг
Финансовый кризис вполне предсказуемо привел к прекращению кредитного розничного бума в России. Резко перестроив предложение в розничном сегменте в сторону депозитов, большинство банков заметно сократили кредитную активность. Снизились сроки кредитования, поднялись ставки для компенсации дополнител ...