Проверка правильности открытия и ведения счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации

Банковское дело » Аудит операций банка с иностранной валютой. Нормативное регулирование банковского аудита » Проверка правильности открытия и ведения счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации

- физические лица-нерезиденты вправе снимать со своих счетов ти­па «Ф» наличную валюту Российской Федерации без ограничений, однако данное положение не распространяется на зачисление средств на счет;

- расчеты в валюте Российской Федерации могут осуществляться нерезидентами через счета банков-нерезидентов типа «К», «Н» в соот­ветствии с режимами указанных счетов;

- при недостаточности денежных средств на рассматриваемых сче­тах для удовлетворения всех предъявленных к ним требований, списа­ние средств осуществляется в порядке, установленном законодатель­ством Российской Федерации и нормативными актами ЦБ РФ для сче­тов резидентов в валюте Российской Федерации;

- переводы валюты Российской Федерации со счетов резидентов на счета «К», «Н», «Ф» могут осуществляться исключительно со сче­тов резидентов, открытых в уполномоченных банках, при обратной си­туации, а именно при переводах в пользу резидентов от нерезидентов, могут использоваться как счета резидентов, открытые в уполномочен­ных банках, так и счета резидентов, открытые в кредитных организа­циях-резидентах, не являющихся уполномоченными банками;

- операции по покупке иностранной валюты за счет денежных средств нерезидентов на счетах типа «К» и типа «Ф» осуществляются без огра­ничений в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами ЦБ РФ в пределах остатка денежных средств на счете;

- денежные средства на счетах типа «Н» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Россий­ской Федерации только при соблюдении следующих условий:

- поручение нерезидента на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа «Н» дается только тому уполномочен­ному банку, в котором нерезиденту открыт данный счет;

- поручение на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа «Н» исполняется уполномоченным банком не ранее чем через 365 календарных дней со дня его представления нере­зидентом в уполномоченный банк;

- в поручении на покупку иностранной валюты должна быть указана сумма денежных средств в валюте Российской Федерации, находя­щихся на счете типа «Н», за счет которой будет куплена иностранная валюта;

- в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномо­ченный банк поручения на покупку иностранной валюты до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств на счете типа «Н» не может быть меньше суммы, указанной в поручении на покупку ино­странной валюты (при этом нерезидент вправе в любое время умень­шить сумму валюты Российской Федерации, указанную в поруче­нии, а также отозвать поручение; в случае уменьшения суммы валюты Российской Федерации, ранее указанной в поручении, течение срока не прерывается).

Как отмечалось выше, уполномоченный банк может открывать нерезидентам специальные счета типа «С». Использование данных сче­тов обусловлено операциями нерезидентов с теми ценными бумагами, перечень которых устанавливается Банком России. Счета типа «С» имеют две разновидности: конверсионные и инвестиционные.

К категориям нерезидентов, имеющих право открытия данных сче­тов, относятся:

1. юридические лица, в том числе не имеющие на территории России филиала или представительства;

2. физические лица, в том числе не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Проверка правильности использования режима специальных счетов типа «С» включает следующие элементы.

1. Проверка правомерности зачисления рублевых средств на спе­циальный счет типа «С» (конверсионный), к которым относятся сум­мы, поступающие:

- со счета типа «С» (инвестиционного), открытого нерезиденту в том же уполномоченном банке;

- с другого счета типа «С» (конверсионного), открытого тому же нерезиденту в другом уполномоченном банке.

2. Проверка правомерности списания рублевых средств со специ­ального счета типа «С» (конверсионного):

- для оплаты приобретенной нерезидентом иностранной валюты у уполномоченного банка за валюту Российской Федерации по сдел­кам (заключенным и исполненным в соответствии с требованиями Ин­струкции ЦБ РФ № 79-И);

- для зачисления на счет типа «С» (инвестиционный), открытый тому же нерезиденту в том же уполномоченном банке;

- для зачисления на другой счет типа «С» (конверсионный), откры­тый тому же нерезиденту в другом уполномоченном банке;

- для оплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному бан­ку в связи с проведением конверсионных операций.

3. Проверка правомерности зачисления рублевых средств на спе­циальный счет типа «С» (инвестиционный), к которым относятся:

- суммы, полученные в результате погашения или реализации цен­ных бумаг, а также выплат процентного дохода и дивидендов, ранее купленных и оплаченных со счетов типа «С»;

- суммы, поступившие со счета типа «С» (конверсионного), откры­того нерезиденту в этом же уполномоченном банке;

- суммы, поступившие с другого счета типа «С» (инвестиционно­го), открытого тому же нерезиденту в другом уполномоченном банке.

Еще по теме:

Методы оценки кредитоспособности заемщиков банка
Деятельность банка базируется на взвешенной кредитной политике, основой которой является всесторонний анализ информации о заемщике, понимание его проблем, интересов и целей финансовой деятельности. Результатом такой политики является качество кредитного портфеля, где 99,9 % составляет задолженность ...

Рынок акций
Развитие рынка корпоративных акций в течение всего посткризисного периода (1999-2000 гг.) базировалось, прежде всего, на положительных сдвигах в нефинансовом секторе экономики и благоприятных перспективах ориентированных на экспорт эмитентов. В числе наиболее существенных причин изменения рыночной ...

Экспресс-анализ кредитной истории предприятия
Решая вопрос о кредитоспособности предприятия, т.е. о целесообразности предоставления ему денежного кредита, кредитный инспектор банка прежде всего должен выяснить, какова кредитная история предполагаемого заемщика. Для этого необходимо выяснить, как часто и в каких объемах данное предприятие уже п ...