порядка обязательной продажи части валютной выручки ;
порядка обратной продажи средств со специального транзитного валютного счета.
Списание со специального транзитного валютного счета резидента купленной иностранной валюты имеет ограничение по срокам, а именно перевод должен осуществляться в течение 7 календарных дней. В случае превышения срока иностранная валюта подлежит обратной продаже на валютном рынке.
Кроме того, данной процедуре подвергается также иностранная валюта, ранее списанная по распоряжению резидента с вышеуказанного счета в случае возврата:
авансовых платежей по неисполненным контрактам;
суммы со счетов покрытия по открываемым уполномоченными банками покрытых аккредитивов;
суммы в связи с ошибочно произведенными платежами, в том числе по причине неправильно указанных в расчетных документах реквизитов получателя платежа;
сумм, ранее переведенных резидентами нерезидентам по иным основаниям, за исключением сумм, переведенных для оплаты командировочных расходов.
В соответствии с существующими требованием банк обязан по каждому транзитному валютному счету клиента вести досье, по которому аудитор должен удостовериться в наличии и правильности оформления следующих документов:
• поручения на покупку (в случае импортного товарного контракта с отсрочкой платежа в поручении должно быть отображено открытие рублевого депозита);
• распоряжения резидента о переводе купленной на валютном рынке иностранной валюты;
• документов, являющихся основанием для покупки иностранной валюты;
• карточки учета операций по специальному транзитному валютному счету.
Аудитор должен проверить, соблюдаются ли формальные требования, касающиеся нумерации документов, ведения описи помещенных в досье документов.
Проверка вопросов, связанных с режимами счетов, с правильностью осуществления обязательной продажи части валютной выручки и формированием досье по специальным транзитным валютным счетам, одновременно относится и к области выполнения банком функций агента валютного контроля. В силу сложности и многообразия объектов проверки валютных операций практически невозможно однозначно выделить совокупность направленных и замкнутых по смыслу действий, процедур, так как вывод в части правильности проведения банком валютных операций должен носить обобщающий характер.
Еще по теме:
Проблемы ипотечного кредитования и перспективы его развития
Для того чтобы совершенствовать механизм жилищного ипотечного кредитования в Республике Казахстан необходимо рассмотреть проблемы, которые существуют на современном этапе развития ипотечного кредитования в Республике Казахстан [8, с.201]. Первой проблемой ипотечного жилищного кредитования является ...
Особенности оформления и учета валютных операций
Инструкция по бухгалтерскому учету операций банков в иностранной валюте разработана на основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь и постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2001 г. N 329 "О делегировании полномочий Совету директоров Национа ...
Совершенствование системы управления банковскими рисками в карточном
бизнесе
Карточный бизнес, как и любой другой связан с рядом рисков, возникающих на всех стадиях работы. Национальный Банк планируется разработать методические рекомендации для банков по оценке рисков карточных продуктов, но данный проект пока находится в процессе разработки. В связи с актуальностью проблем ...