Проверка правильности открытия и ведения валютных счетов рези­дентов Российской Федерации

Банковское дело » Аудит операций банка с иностранной валютой. Нормативное регулирование банковского аудита » Проверка правильности открытия и ведения валютных счетов рези­дентов Российской Федерации

порядка обязательной продажи части валютной выручки ;

порядка обратной продажи средств со специального транзитного валютного счета.

Списание со специального транзитного валютного счета резидента купленной иностранной валюты имеет ограничение по срокам, а именно перевод должен осуществляться в течение 7 календарных дней. В случае превышения срока иностранная валюта подлежит обратной прода­же на валютном рынке.

Кроме того, данной процедуре подвергается также иностранная валюта, ранее списанная по распоряжению резидента с вышеуказан­ного счета в случае возврата:

авансовых платежей по неисполненным контрактам;

суммы со счетов покрытия по открываемым уполномоченными банками покрытых аккредитивов;

суммы в связи с ошибочно произведенными платежами, в том числе по причине неправильно указанных в расчетных документах реквизитов получателя платежа;

сумм, ранее переведенных резидентами нерезидентам по иным ос­нованиям, за исключением сумм, переведенных для оплаты команди­ровочных расходов.

В соответствии с существующими требованием банк обязан по каждому транзитному валютному счету клиента вести досье, по кото­рому аудитор должен удостовериться в наличии и правильности офор­мления следующих документов:

• поручения на покупку (в случае импортного товарного кон­тракта с отсрочкой платежа в поручении должно быть отображено открытие рублевого депозита);

• распоряжения резидента о переводе купленной на валютном рынке иностранной валюты;

• документов, являющихся основанием для покупки иностран­ной валюты;

• карточки учета операций по специальному транзитному валют­ному счету.

Аудитор должен проверить, соблюдаются ли формальные требова­ния, касающиеся нумерации документов, ведения описи помещенных в досье документов.

Проверка вопросов, связанных с режимами счетов, с правильнос­тью осуществления обязательной продажи части валютной выручки и формированием досье по специальным транзитным валютным счетам, одновременно относится и к области выполнения банком функций аген­та валютного контроля. В силу сложности и многообразия объектов проверки валютных операций практически невозможно однозначно выделить совокупность направленных и замкнутых по смыслу дей­ствий, процедур, так как вывод в части правильности проведения бан­ком валютных операций должен носить обобщающий характер.

Еще по теме:

Oпepaции бaнкoв c цeнными бумaгaми
Пo экoнoмичecкoмy coдepжaнию, oпepaции бaнкa c цeнными бyмaгaми дeлятcя нa: - пaccивныe – эмиccия и выпycк бaнкaми coбcтвeнныx цeнныx бyмaг; - aктивныe – paзмeщeниe coбcтвeнныx и пpивлeчeнныx pecypcoв в фoндoвыe aктивы нa биpжe( в тopгoвoй cиcтeмe) нa внeбиpжeвoм pынкe oт cвoeгo имeни; - кoмиccиoнн ...

Законодательно-правовая база кредитных отношений в период рыночного реформирования экономики
Кредитные отношения в современных условиях регулируются прежде всего Гражданским кодексом РФ, а также рядом законов, принятых российским парламентом в целях развития и конкретизации его положений [2, 3]. Далее идут правовые акты, принятые Центральным Банком России. Наиболее важный законодательно-пр ...

Расчет суммы страховой премии
На стоимость страхования влияют несколько факторов, которые мы рассмотрим далее. Стоимость страхуемого имущества. Существуют два распространенных варианта страхования имущества – по остаточной и по восстановительной стоимости. При страховании по остаточной стоимости сумма страховки рассчитывается н ...