Цели и задачи оценки кредитоспособности ссудозаемщиков заключаются в определении их возможностей своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя. Кроме того, выявляется размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах, и условия его предоставления (ставки процентов и сроки).
Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заемщиков различны. Но все они содержат определенную систему коэффициентов[18]. В нее входят:
1) коэффициент абсолютной ликвидности;
2) промежуточный коэффициент покрытия;
3) общий коэффициент покрытия;
4) коэффициент финансовой независимости.
Следует иметь в виду, что в разных публикациях наименования указанных коэффициентов отличаются. Причина этого, по-видимому, состоит в том, что данные категории заимствованы из зарубежных источников и при переводе на русский язык было допущено их разное словесное оформление. Экономический смысл названных коэффициентов приведен в таблице 8.
Приведенная в таблице 8 информация может быть прокомментирована следующим образом.
Категория ликвидность (строка 1) понимается как способность клиента банка своевременно погашать свои обязательства. Коэффициенты ликвидности
и покрытия характеризуют возможности потенциального заемщика превратить активы в денежные средства для погашения обязательств по пассиву. Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами (текущими обязательствами) показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут
Таблица 8 - Система финансовых коэффициентов, применяемых при оценке кредитоспособности заемщиков
№ п/п |
Наименование коэффициентов |
Экономическое содержание |
Варианты названий |
Алгоритм и формула расчета |
Рекомендуемое значение |
1. |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Доля краткосрочных обязательств, покрываемая имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями |
1. Коэффициент абсолютной платежеспособности. 2. Коэффициент абсолютной ликвидности и платежеспособности |
(Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) : Краткосрочная кредиторская задолженность (стр.260+250) : : (стр.690-640- -650) |
0,2… 0,3 |
2. |
Промежуточный коэффициент покрытия |
Доля краткосрочных обязательств, покрываемая деньгами, краткосрочными вложениями и дебиторской задолженностью |
1. Коэффициент промежуточной платежеспособности. 2. Коэффициент быстрой ликвидности |
(Денежные средства + Кратковременные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) : : Краткосрочная кредиторская задолженность (стр.290-210) : : (стр.690-640- -650) |
0,7… 0,8 |
3. |
Общий коэффициент покрытия |
Степень обеспеченности краткосрочных обязательств оборотными активами |
1. Коэффициент текущей платежеспособности. 2. Коэффициент текущей ликвидности |
Оборотные активы : Краткосрочная кредиторская задолженность (стр.290-216) : : (стр.690-640- -650) |
³ 2 |
4. |
Коэффициент финансовой независимости |
Доля активов, сформированных за счет собственного капитала |
1. Коэффициент автономии. 2. Коэффициент собственности. 3. Коэффициент концентрации собственного капитала |
Собственный капитал : Активы стр.490 : 700 |
³ 0,5 |
Еще по теме:
Становление и развитие рынка ценных бумаг в Украине
После распада Советского Союза в начале 90-х годов Украина, стремясь выйти на мировую хозяйственную арену, перешла в сферу рыночных отношений. Пытаясь стать европейским государством, мы начали «копировать» все атрибуты современной экономически развитой страны. Не стали исключением и ценные бумаги, ...
Форвардные контракты
Форвардная сделка – это сделка между двумя сторонами, условия которой предусматривают обязательную взаимную одномоментную передачу прав и обязанностей в отношении базисного актива с отсроченным сроком исполнения договоренности от даты договоренности. Такая сделка, как правило, оформляется в письм ...
Виды ценных бумаг
Основным объектом рынка ценных бумаг ФРГ выступают ценные бумаги. В немецком законодательстве oтcyтствует понятие ценных бумаг, поэтому определения, даваемые в литературе довольно расплывчатые, в большей степени рассматривающие ценные бумаги как «документы, в которых права владельца закреплены таки ...