Ежемесячная финансовая отчетность по МСФО включает в себя следующие отчеты:
- Консолидированный бухгалтерский баланс (остатки) - отражает финансовое положение банка, стоимость его активов и обязательств, а также чистую стоимость банка (собственный капитал) на отчетную дату.
- Консолидированный бухгалтерский баланс (средние остатки) - позволяет считать среднюю процентную ставку по каждому среднему активу (пассиву), сравнивать процентные ставки по активами и пассивам, готовить отчет о расхождениях между плановыми и фактическими показателями.
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках (ОПУ) - отражает доходы и расходы банка, прибыль и убыток за период с начала года до настоящего момента в сравнении с планом.
- Отчет о движении капитала - отражает движение всех фондов и уставного капитала, а также распределение прибыли.
- Отчет о движении денежных средств - содержит информацию о поступлении и выбытии денежных средств, показывают источники и направления их использования. Данные отчета позволяют оценить потребность банка в денежных средствах, а также его способность создавать эти средства. Денежные потоки классифицируются по направлениям деятельности - финансовой, инвестиционной и операционной.
- Финансовая отчетность выпускается на основе соответствия лицевых счетов бухгалтерского учета счетам Главной книги МСФО. Далее над счетами Главной книги МСФО выполняются следующие основные корректировки:
Корректировка процентов полученных/причитающихся к получению в течение отчетного периода.
- Включение наращенных доходов и расходов.
- Восстановление резервов.
- Восстановление переоценки.
- Переоценка инструментов по текущим рыночным ценам.
- Корректировка расходов на создание резервов на покрытие возможных убытков по ссудам.
- Зачет сумм биржевой стоимости позиций друг против друга.
- Корректировка сумм авансов.
- Получение управленческой отчетности для высшего руководства банка
Блок управленческой отчетности для высшего руководства банка - это то "окно", через которое топ-менеджеры получают информацию для принятия решений. Все отчеты разбиваются на две группы:
1.Отчеты для оценки финансовых результатов деятельности банка, его сегментов, банковских продуктов;
- Консолидированный бухгалтерский баланс
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках
- Оценка результатов деятельности центров прибыли (бизнес-направлений)
- Отдельные финансовые показатели
- Оценка финансового результата по банковским продуктам
- Активные продукты;
- Пассивные продукты;
- Операционные продукты (по которым банк получает комиссионный доход)
2. Отчеты для оценки и минимизации риска. Среди отчетов этой группы выделяются:
- Отчеты для оценки кредитного риска. Потребитель - Кредитный комитет.
- Концентрация кредитного риска по отраслям
- Проблемные долги
- Перечень важных кредитов
- Отчеты для оценки рыночного риска. Потребитель - Комитет по управлению активами и пассивами.
- Анализ разрывов по процентным ставкам
- Анализ валютных разрывов
- Отчет об управлении ликвидностью
- Расчет коэффициентов и показателей
Анализ коэффициентов помогает оценить сильные и слабые стороны результатов финансовой деятельности и управления. Также коэффициенты помогают сравнить свою деятельность с банками-конкурентами. При сравнении позиций ресурсов необходимо использовать средние суммы остатков.
Коэффициентов можно разработать очень много, но предлагаем начать с использования следующих коэффициентов:
- Финансовые коэффициенты (прибыль на собственный акционерный капитал, прибыль на активы, прибыль на сотрудника, соотношение затрат и доходов, доля комиссионного дохода в валовом доходе, прибыль на капитал, скорректированная с учетом риска, прибыль на акцию).
- Коэффициенты роста (прирост активов, рост объема депозитов клиентов, увеличение собственного акционерного капитала, рост объемов ссуд, увеличение объема вложений в ценные бумаги, рост числа срочных депозитов клиентов и рост числа онкольных счетов).
- Показатели качества ссуд (коэффициент безнадежных ссуд, коэффициенты по покрытию резервами убытков по ссудам).
- Концентрация депозитов.
- Коэффициенты ликвидности.
Внедрение системы финансового управления полностью или частично возможно в каждом коммерческом банке. Ее внедрение на качественно новом уровне поможет решить такие задачи как:
Еще по теме:
Эволюция форм оптовой торговли и появление товарных бирж
Товарная биржа как продукт развития рынка, рыночных отношений прошла длительный путь. Формы биржевой торговли, имея ряд общих организационных черт, вместе с тем постоянно изменялись, приспосабливались к потребностям экономики. Появлялись новые функции, преобразовывался характер сделок, происходил ...
Экономическая сущность и понятие финансов коммерческого
банка
Успешное развитие рыночной экономики в России непосредственно связано с инвестиционной деятельностью, ее либерализацией во всех направлениях и сферах народного хозяйства. Какая бы модель инвестирования экономики ни применялась (государственное инвестирование, осуществляемое самими предприятиями или ...
Существенные условия договора страхования
В имущественном страховании к существенным условиям страхования относятся: условие о размере страховой суммы; условие о сроке действия договора; условие об имуществе или имущественном интересе, являющемся объектом страхования; условие о характере события, на случай наступления которого осуществляет ...