Для анализа используются данные финансовой и бухгалтерской отчетности кредитных организаций. Различные формы отчетности банки должны предоставлять в разные сроки – ежемесячно, ежеквартально, ежегодно. Например, годовая отчетность включает в себя 5 форм: справка о внутреннем контроле в кредитной организации, сведения о заключении договора на проведение ежегодной аудиторской проверки кредитной организации, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об уровне достаточности капитала, величина резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов. Оценка же экономического положения производится ежеквартально.
В ходе оценки финансово-хозяйственной деятельности коммерческих кредитных организаций анализируются:
-показатели оценки капитала;
-показатели оценки активов;
-показатели оценки доходности;
-показатели оценки ликвидности;
-показатели оценки качества управления банком, его операциями и рисками;
-показатели прозрачности структуры собственности капитала. Важнейшие конкретные показатели, нормативы деятельности банков были представлены в параграфе 3 пункте 2. В Указании №2005-У выделяются 5 групп банков в зависимости от их экономического состояния. В зависимости от результатов оценки, банк относится в ту или иную группу.
В данной главе была изложена суть методики оценки финансово-экономических показателей, применяемых Банком России. Для того, чтобы оценить достоинства и недостатки данного способа, во второй главе используем имеющуюся методику для оценки финансовой деятельности конкретного банка (ОАО «ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК»). Вначале, исходя из информации об общем состоянии банковского сектора Тюменской области, оценим экономическое положение конкретного данного банка, опираясь на общие сведения о его деятельности. Затем используем методику Банка России по оценке экономического положения коммерческих организаций. Характеризуя конкретные показатели, можно будет отметить недостаточность или неполноту отражаемой информации в том или ином нормативе. В итоге можно будет говорить о положительных и отрицательных сторонах используемой методики. И наконец, опираясь на эти выводы, можно будет сравнить имеющуюся методику с иными, а следовательно, обозначить направления для совершенствования оценки показателей кредитных организаций Банком России.
Еще по теме:
Оценка ликвидности и платежеспособности ОАО «МДМ Банк»
В целях контроля за состоянием ликвидности банка в Инструкции ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2009 г. № ПО установлены нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и ви ...
Организационно-правовые и национальные особенности Центральных банков
Современная кредитно-денежная система представляет собой результат длительного исторического развития и приспособления кредитных институтов к потребностям развития рыночной экономики. С институциональной точки зрения, денежно-кредитная система представляет собой комплекс валютно-финансовых учрежден ...
Обеспечение исполнения обязательств залогом
Предоставление Залогодателем имущества в залог Банку оформляется договором залога. Договор залога оформляется работником кредитной службы. Предметом залога может быть любое имущество Залогодателя, не ограниченное в гражданском обороте, принадлежащее ему на праве собственности, хозяйственного ведени ...