Особенности оформления и учета валютных операций

Банковское дело » Учет валютных операций » Особенности оформления и учета валютных операций

одновременно:

Д-т 6901 "Валютная позиция"

К-т 6640 "Расчеты по капитальным вложениям";

нематериальных активов:

Д-т 5403 "Капитальные вложения по нематериальным активам"

К-т 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции";

одновременно:

Д-т 6901 "Валютная позиция"

К-т 6640 "Расчеты по капитальным вложениям";

товарно-материальных ценностей:

Д-т 5600 "Материалы"

К-т 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции";

одновременно:

Д-т 6901 "Валютная позиция"

К-т 6630 "Расчеты с поставщиками (подрядчиками)";

2. переоценка кредиторской задолженности производится при каждом изменении официального курса до момента уплаты:

Д-т 6630 "Расчеты с поставщиками (подрядчиками)", 6640 "Расчеты по капитальным вложениям"

К-т 6921 "Переоценка валютных статей"

либо

Д-т 6921 "Переоценка валютных статей"

К-т 6630 "Расчеты с поставщиками (подрядчиками)", 6640 "Расчеты по капитальным вложениям";

3. перечисление кредиторской задолженности:

Д-т 6630 "Расчеты с поставщиками (подрядчиками)", 6640 "Расчеты по капитальным вложениям"

К-т корсчет банка, текущие (расчетные) счета клиентов.

Пример расчета финансового результата по счету валютной позиции.

Сальдо на 1.06

К-т 6901-100 $

Д-т 6911 – 1400 тыс.руб.

Обороты за месяц (день)

N 6901 – по дебету 500 $ по кредиту 300 $

N 6911 – по дебету 4350 тыс.руб. по кредиту 6500 тыс.руб.

Курс покупки валюты за расчетный период:

(1400+4350)/(100+300)=14375

Курс продажи валюты за расчетный период: 6500/500=13000

Финансовый результат: (500-100)х(13000-14375)= -550 тыс.руб.

В конце расчетного периода совершается проводка:

Д-т 6980

К-т 6911 – 550 тыс.руб.

Сальдо на 1.07 (следующий день)

Д-т 6901 – 100 $

К-т 6911 – 1300 тыс.руб.

Обороты за месяц (день)

N 6901 – по дебету 500 $ по кредиту 400 $

N 6911 – по дебету 5800 тыс.руб. по кредиту 7100 тыс.руб.

Курс покупки валюты за расчетный период: 5800/400=14500

Курс продажи валюты за расчетный период:

(1300+7100)/(100+500)=14000

Финансовый результат: 400х(14000-14500)= -200 тыс.руб.

В конце расчетного периода совершается проводка:

Д-т 6980

К-т 6911 – 200 тыс.руб.

Сальдо на 1.08 (следующий день)

Д-т 6901 – 200 $

К-т 6911 – 2800 тыс.руб.

Обороты за месяц (день)

N 6901 – по дебету 300 $ по кредиту 600 $

N 6911 – по дебету 8700 тыс.руб. по кредиту 4470 тыс.руб.

Курс покупки валюты за расчетный период: 8700/600=14500

Курс продажи валюты за расчетный период:

(2800+4470)/(200+300)=14540

Финансовый результат: (600-100)х(14540-14500)=20 тыс.руб.

В конце расчетного периода совершается проводка:

Д-т 6911

К-т 6980 – 20 тыс.руб.

Еще по теме:

Перспективы совершенствования управления финансовыми результатами банков второго уровня в РК
В условиях рыночной экономики вопрос об эффективном управлении финансовыми результатами банков второго уровня приобретает исключительную актуальность. В коммерческих банках Центрального и Северного регионов не уделяется достаточного внимания на повышение доходных статей и снижение расходной части б ...

История возникновения договора банковского вклада
Действующий Гражданский кодекс Российской Федерации (далее - ГК РФ, ГК) определяет договор банковского вклада (депозита) как такой договор, по которому одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму ...

Понятие формы обеспечения возвратности кредита
Одной из наиболее серьезных проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки, является риск непогашения кредитов. Банки, естественно, стремятся минимизировать этот риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд. Обеспечение – это виды и формы гарантированных обязательств ...