одновременно:
Д-т 6901 "Валютная позиция"
К-т 6640 "Расчеты по капитальным вложениям";
нематериальных активов:
Д-т 5403 "Капитальные вложения по нематериальным активам"
К-т 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции";
одновременно:
Д-т 6901 "Валютная позиция"
К-т 6640 "Расчеты по капитальным вложениям";
товарно-материальных ценностей:
Д-т 5600 "Материалы"
К-т 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции";
одновременно:
Д-т 6901 "Валютная позиция"
К-т 6630 "Расчеты с поставщиками (подрядчиками)";
2. переоценка кредиторской задолженности производится при каждом изменении официального курса до момента уплаты:
Д-т 6630 "Расчеты с поставщиками (подрядчиками)", 6640 "Расчеты по капитальным вложениям"
К-т 6921 "Переоценка валютных статей"
либо
Д-т 6921 "Переоценка валютных статей"
К-т 6630 "Расчеты с поставщиками (подрядчиками)", 6640 "Расчеты по капитальным вложениям";
3. перечисление кредиторской задолженности:
Д-т 6630 "Расчеты с поставщиками (подрядчиками)", 6640 "Расчеты по капитальным вложениям"
К-т корсчет банка, текущие (расчетные) счета клиентов.
Пример расчета финансового результата по счету валютной позиции.
Сальдо на 1.06
К-т 6901-100 $
Д-т 6911 – 1400 тыс.руб.
Обороты за месяц (день)
N 6901 – по дебету 500 $ по кредиту 300 $
N 6911 – по дебету 4350 тыс.руб. по кредиту 6500 тыс.руб.
Курс покупки валюты за расчетный период:
(1400+4350)/(100+300)=14375
Курс продажи валюты за расчетный период: 6500/500=13000
Финансовый результат: (500-100)х(13000-14375)= -550 тыс.руб.
В конце расчетного периода совершается проводка:
Д-т 6980
К-т 6911 – 550 тыс.руб.
Сальдо на 1.07 (следующий день)
Д-т 6901 – 100 $
К-т 6911 – 1300 тыс.руб.
Обороты за месяц (день)
N 6901 – по дебету 500 $ по кредиту 400 $
N 6911 – по дебету 5800 тыс.руб. по кредиту 7100 тыс.руб.
Курс покупки валюты за расчетный период: 5800/400=14500
Курс продажи валюты за расчетный период:
(1300+7100)/(100+500)=14000
Финансовый результат: 400х(14000-14500)= -200 тыс.руб.
В конце расчетного периода совершается проводка:
Д-т 6980
К-т 6911 – 200 тыс.руб.
Сальдо на 1.08 (следующий день)
Д-т 6901 – 200 $
К-т 6911 – 2800 тыс.руб.
Обороты за месяц (день)
N 6901 – по дебету 300 $ по кредиту 600 $
N 6911 – по дебету 8700 тыс.руб. по кредиту 4470 тыс.руб.
Курс покупки валюты за расчетный период: 8700/600=14500
Курс продажи валюты за расчетный период:
(2800+4470)/(200+300)=14540
Финансовый результат: (600-100)х(14540-14500)=20 тыс.руб.
В конце расчетного периода совершается проводка:
Д-т 6911
К-т 6980 – 20 тыс.руб.
Еще по теме:
Кредитный портфель «ВТБ 24» ЗАО
Одним из приоритетных направлений деятельности банка является кредитование. ВТБ 24 предлагает различные виды кредитов для предприятий и индивидуальных предпринимателей в рублях и иностранной валюте, предоставляя российским предприятиям возможность успешно выполнять различные бизнес-задачи. ВТБ 24 р ...
Анализ информации о заемщике и оценка его кредитоспособности
В процессе анализа финансового положения можно выделить следующие основные этапы: Внешняя оценка надежности информации, представленной заемщиком для получения кредита, производится путем сравнительного анализа данных финансовой отчетности и расшифровок статей баланса с данными, полученными из допол ...
Управление финансовыми, кредитными, операционными рисками
В части управления кредитными рисками банк придерживается консервативных подходов, применяет методы и процедуры, требуемые регулирующими органами. В банке на начало 2007 г. действовала скоринговая система оценки заемщиков в части розничного кредитования. В рамках указанной системы оценка риска осущ ...