Особенности оформления и учета валютных операций

Банковское дело » Учет валютных операций » Особенности оформления и учета валютных операций

одновременно:

Д-т 6901 "Валютная позиция"

К-т 6640 "Расчеты по капитальным вложениям";

нематериальных активов:

Д-т 5403 "Капитальные вложения по нематериальным активам"

К-т 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции";

одновременно:

Д-т 6901 "Валютная позиция"

К-т 6640 "Расчеты по капитальным вложениям";

товарно-материальных ценностей:

Д-т 5600 "Материалы"

К-т 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции";

одновременно:

Д-т 6901 "Валютная позиция"

К-т 6630 "Расчеты с поставщиками (подрядчиками)";

2. переоценка кредиторской задолженности производится при каждом изменении официального курса до момента уплаты:

Д-т 6630 "Расчеты с поставщиками (подрядчиками)", 6640 "Расчеты по капитальным вложениям"

К-т 6921 "Переоценка валютных статей"

либо

Д-т 6921 "Переоценка валютных статей"

К-т 6630 "Расчеты с поставщиками (подрядчиками)", 6640 "Расчеты по капитальным вложениям";

3. перечисление кредиторской задолженности:

Д-т 6630 "Расчеты с поставщиками (подрядчиками)", 6640 "Расчеты по капитальным вложениям"

К-т корсчет банка, текущие (расчетные) счета клиентов.

Пример расчета финансового результата по счету валютной позиции.

Сальдо на 1.06

К-т 6901-100 $

Д-т 6911 – 1400 тыс.руб.

Обороты за месяц (день)

N 6901 – по дебету 500 $ по кредиту 300 $

N 6911 – по дебету 4350 тыс.руб. по кредиту 6500 тыс.руб.

Курс покупки валюты за расчетный период:

(1400+4350)/(100+300)=14375

Курс продажи валюты за расчетный период: 6500/500=13000

Финансовый результат: (500-100)х(13000-14375)= -550 тыс.руб.

В конце расчетного периода совершается проводка:

Д-т 6980

К-т 6911 – 550 тыс.руб.

Сальдо на 1.07 (следующий день)

Д-т 6901 – 100 $

К-т 6911 – 1300 тыс.руб.

Обороты за месяц (день)

N 6901 – по дебету 500 $ по кредиту 400 $

N 6911 – по дебету 5800 тыс.руб. по кредиту 7100 тыс.руб.

Курс покупки валюты за расчетный период: 5800/400=14500

Курс продажи валюты за расчетный период:

(1300+7100)/(100+500)=14000

Финансовый результат: 400х(14000-14500)= -200 тыс.руб.

В конце расчетного периода совершается проводка:

Д-т 6980

К-т 6911 – 200 тыс.руб.

Сальдо на 1.08 (следующий день)

Д-т 6901 – 200 $

К-т 6911 – 2800 тыс.руб.

Обороты за месяц (день)

N 6901 – по дебету 300 $ по кредиту 600 $

N 6911 – по дебету 8700 тыс.руб. по кредиту 4470 тыс.руб.

Курс покупки валюты за расчетный период: 8700/600=14500

Курс продажи валюты за расчетный период:

(2800+4470)/(200+300)=14540

Финансовый результат: (600-100)х(14540-14500)=20 тыс.руб.

В конце расчетного периода совершается проводка:

Д-т 6911

К-т 6980 – 20 тыс.руб.

Еще по теме:

История развития банковской системы РФ
Для оценки значения процессов, происходящих ныне в банковской системе страны, целесообразно совершить небольшой экскурс в прошлое России. Мне представляется, такой ретроспективный подход позволит не только взвешенно подойти к анализу складывающейся ситуации в банковском деле, но и в определенной ст ...

Договор страхования
Юридической формой, опосредующей взаимоотношения между участниками страхования, является страховой договор, в силу которого одна сторона (страхователь) обязуется уплатить определенный страховой взнос (премию), а другая сторона (страховщик) - при наступлении предусмотренного договором события (страх ...

Особенности маржинальной торговли
Маржинальная торговля всегда предполагает, что торговец обязательно через некоторое время проведет противоположную операцию на тот же объём товара. Если первой была покупка, то обязательно последует продажа. Если первой была продажа, то обязательно ожидается покупка. После первой операции (открытия ...