Особенности оформления и учета валютных операций

Банковское дело » Учет валютных операций » Особенности оформления и учета валютных операций

К-т 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции".

Все доходы (расходы), полученные (уплаченные) в иностранной валюте, отражаются в бухгалтерском учете в белорусских рублях.

Доходы и расходы в иностранной валюте в бухгалтерском учете отражаются по балансовым счетам 8-го и 9-го классов с одновременным отражением по балансовым счетам 6901 "Валютная позиция" и 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции".

Формирование финансового результата (прибыли, убытков) и фондов банка производится только в белорусских рублях.

Доходы, полученные банком в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, действовавшему на дату получения доходов.

Процентные доходы наращиваются банком до срока их получения ежедневно либо один раз в месяц. Например, по предоставленным кредитам в иностранной валюте коммерческим организациям совершаются следующие проводки:

на сумму в иностранной валюте по официальному курсу:

Д-т 217Х "Наращенные проценты к получению по кредитным операциям с коммерческими организациями"

К-т 6873 "Доходы к получению по операциям с клиентами -проценты";

при фактическом поступлении процентных доходов в иностранной валюте по официальному курсу:

Д-т корсчет банка, текущий (расчетный) счет клиента

К-т 217Х "Наращенные проценты к получению по кредитным операциям с коммерческими организациями";

на сумму доходов в иностранной валюте по официальному курсу:

Д-т 6873 "Доходы к получению по операциям с клиентами -проценты"

К-т 6901 "Валютная позиция";

одновременно на сумму в белорусских рублях:

Д-т 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"

К-т 803Х "Процентные доходы по кредитным операциям с коммерческими организациями".

Изменение валюты денежных обязательств:

1. при изменении обязательств по кредиту, предоставленному в иностранной валюте, обязательствами, выраженными в белорусских рублях, осуществляются следующие бухгалтерские проводки:

на сумму основного долга в иностранной валюте по официальному курсу:

Д-т 6901 "Валютная позиция"

К-т счета по учету кредитов;

одновременно на сумму в белорусских рублях, эквивалентную сумме основного долга в иностранной валюте, по официальному курсу, если иной курс не установлен соглашением сторон:

Д-т счета по учету кредитов

К-т 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции";

2. при погашении белорусскими рублями (согласно условиям кредитного договора) основного долга и процентов по кредитам, предоставленным в иностранной валюте, осуществляются следующие бухгалтерские проводки:

на сумму в белорусских рублях, эквивалентную сумме основного долга в иностранной валюте, по официальному курсу, если иной курс не установлен соглашением сторон:

Д-т текущий (расчетный) счет клиента

К-т 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции";

одновременно на сумму в иностранной валюте по официальному курсу:

Д-т 6901 "Валютная позиция"

К-т счета по учету кредитов;

при погашении наращенных в иностранной валюте процентов к получению, отраженных в балансе:

на сумму в белорусских рублях, эквивалентную сумме наращенных процентов, по официальному курсу, если иной курс не установлен соглашением сторон:

Еще по теме:

Прогноз структуры кредитного портфеля и доходов банка АКБ Сбербанк на 2008 – 2009 гг.
Программы потребительского кредитования должны играть важную роль в управлении банком и банковскими услугами. Причина этого заключается не только в том, что потребительские кредиты принадлежат к числу самых выгодных видов кредитования, но и в том, что по мере роста своего образовательного ценза кли ...

Надзорные и контрольные функции Национального Банка
В целях осуществления более эффективного и действенного консолидированного надзора за финансовыми группами 1 июня 2001 года были объединены Департамент банковского надзора и Департамент страхового надзора. Департамент банковского и страхового надзора осуществляет деятельность по выполнению возложен ...

Методика Банка России по оценке финансового состояния банков, используемой в контрольно-надзорной деятельности
Методика оценки финансового состояния регламентируется Указанием Банка России от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке экономического положения банков». Для методики Центрального банка характерной чертой выступает то, что цель анализа в данном случае – обнаружение финансово нестабильных, проблемных банков ...